Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей по заполнению расчета 6‑НДФЛ. Новая статья л посвящена отражению в расчете 6‑НДФЛ зарплаты за март, выплаченной в апреле, а также НДФЛ с нее.
Изменения в расчете 6‑НДФЛ
С 9 апреля 2024 года в силу вступила новая форма расчета 6‑НДФЛ.
Обратите внимание: организации могут сдать отчетность за 1 квартал 2024 года уже по новой форме.
Где указывать зарплату за март, выплаченную в апреле?
Организация должна отразить сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода, в разделе 1 расчета 6‑НДФЛ.
Так, в строке 020 раздела 1 необходимо указать следующие данные по удержанному НДФЛ нарастающим итогом:
- с 1 января по 31 марта: расчет 6‑НДФЛ за 1 квартал;
- с 1 января по 30 июня: расчет 6‑НДФЛ за полугодие;
- с 1 января по 30 сентября: расчет 6‑НДФЛ за 9 месяцев;
- с 1 января по 31 декабря: расчет 6‑НДФЛ за год.
Обратите внимание: сумму, отраженную в строке 020 раздела 1, необходимо указать в строках 021–026.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
Так, в разделе 2 указываются:
- Строка 120: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
- Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу.
- Строка 140: общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога.
- Строка 160: общая сумма НДФЛ, удержанного нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Строка 161: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число первого месяца последнего квартала.
- Строка 162: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала.
- Строка 163: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число второго месяца последнего квартала.
- Строка 164: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала.
- Строка 165: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число третьего месяца последнего квартала.
- Строка 166: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала.
Как отражать зарплату за март, выплаченную в апреле?
Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.
Обратите внимание: зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражается в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
Резюмируя
- С 9 апреля 2024 года в силу вступает новая форма расчета 6‑НДФЛ.
- Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.
- Зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражаются в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- 3 положения, которые помогут избежать ошибок в расчете 6‑НДФЛ
- Как учитывать отпускные в расчете 6‑НДФЛ?
- Подача нулевого расчета 6‑НДФЛ в 2024 году
- Как отразить в расчете 6‑НДФЛ премию за март 2024 года, выплаченную в апреле?
- Отражение подарков сотрудникам в расчете 6‑НДФЛ
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как учитывать не использованные при УСН материалы при переходе на ОСН? title=](/upload/iblock/5e3/o0f06hmjz4gldmb5uf8py0tk3mngh80y/615495_mini.jpg)
![Подается ли уведомление по исчисленному налогу при АУСН? title=](/upload/iblock/1f2/n5lvbdc1xf9bvxc75q46m532v6840sd9/660733_mini.png)
![Нужно ли платить НДС при оплате товара через посредника? title=](/upload/iblock/4f7/c18dr7syifor32ikoa5mhahc0ukayaja/660642_mini.jpg)
![Нужно ли субъекту МСП учитывать МРОТ в регионе для расчета страховых взносов? title=](/upload/iblock/0ac/k1csp5j10f8qr1rklgl3d8ka2a1rb6zu/660808_mini.jpg)
![Включаются ли в раздел 2 формы ЕФС-1 за 2024 год данные о спецоценке за 2023 год? title=](/upload/iblock/b49/umgrenfz5vkv85b9czjqwg01h3eictd2/otvety_lk_80_1.jpg)
![Какие налоги платить, если аванс получен на ОСН, а работы выполнены после перехода на УСН? title=](/upload/iblock/d3f/6ifvtx9dzmw0wyebswz9z0hegt911yrf/661044_mini.jpg)