Добрый день, Андрей.
Для того чтобы подтвердить мои слова, на Демо-базе было создана новая организация «Ромашка». Первоначально были сделаны настройки учетной политики (Скриншот 1) и, в качестве способа списания запасов, выбран метод «по средней».
После этого, заходим в настройки налогового учета и выбираем систему налогообложения – «УСН с базой обложения доходы минус расходы». Как Вы и описывали, поле, отвечающее за метод списания ТМЦ, стало недоступно для редактирования и точкой отмечен метод учета «ФИФО». (Скриншот 2).
За август месяц было создано 2 документа поступления номенклатуры конфет «Белочка»: приход 100 кг. по цене 200 руб/кг. и 200 кг. по цене 220 руб/кг. (Скриншот 3)
После этого, мы, через документ выпуск продукции, выпустили торты, состоящие из этих конфет (по рецептуре на 2 кг. торта (2 шт) необходимо 6 кг. конфет) – Скриншот 4, 5, 6:
1) в количестве 20 шт. (списано 60 кг. конфет)
2) в количестве 80 шт. (списано 120 кг. конфет).
При методе ФИФО у нас должно получиться следующее:
Себестоимость 1 выпуска = 60 * 200 = 12 000 руб. Остаток после 1 выпуска 40 кг. по 200 руб/кг и 200 кг. по 220 руб/кг
Себестоимость 2 выпуска = (40*200 + 80*220) = 8000 + 17600 = 25600 руб. и Остаток 120 кг. по цене 220 руб/кг.
При корректировке стоимости в конце месяца при использовании метода ФИФО происходит следующее (Скриншот 7): фраза подсвечивается зеленым (т.е. этап закрытия месяца завершен), при этом отсутствуют проводки по операции корректировка стоимости номенклатуры – Скриншот 8.
Данные выводы подтверждает и оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 и карточка счета (Скриншот 9 и 10).
Если бы программный продукт использовал при списании метод «по средней» то расчеты при выпуске продукции были бы следующими:
1) рассчитываем среднюю цену = (100*200 + 200*220) / 300 = 64000 / 300 = 213,33
2) Себестоимость 1 выпуска = 60 * 231,33 = 13879,8
3) Себестоимость 2 выпуска = 120 * 231,33 = 25599,6
И в результате корректировки в конце месяца будут проводки по корректировке стоимости номенклатуры, если в период до конца месяца было бы хоть 1 поступление продукции.