1c-crm-red
Можно ли рассчитывать на вычет НДС с аванса, если поступление было скорректировано?
13.10.2022

Можно ли рассчитывать на вычет НДС с аванса, если поступление было скорректировано?

Сегодняшний выпуск посвятим теме НДС. На линию консультаций «1С‑Рарус» поступил вопрос о вычетах НДС с авансов от поставщиков. Ответим на него в статье.

Поставщик предоставил организации бракованный товар. Он предоставил скорректированный счет-фактуру на уменьшение стороны и зачел денежные средства в счет аванса по следующим поставкам.

В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса, если по какой-либо причине стоимость отгруженного товара уменьшилась, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на разницу. Имея на руках счет-фактуру, покупатель может скорректировать свои налоговые обязательства путем восстановления налога.

Обратите внимание: покупатель должен уложиться в срок: скорректировать счет фактуру нужно в том периоде, в котором произошло наиболее раннее событие — получены первичные документы на уменьшение стоимости или получен корректировочный счет-фактура.

НК РФ не запрещает признавать авансом и заявлять НДС к вычету на наличие у поставщика «лишних денег», которые появляются в результате уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров.

Обратите внимание: при этом указанные вычеты применяются:

  • на основании авансовых счетов-фактур;
  • при наличии договора, предусматривающего перечисление названных сумм.

Если договор не содержит условие о предварительной оплате или соответствующий договор отсутствует, а предварительная оплата перечисляется на основании счета, то налог по перечисленной предварительной оплате к вычету не принимается.

В таком случае вычет без дополнительного соглашения о том, что сумма уменьшения становится авансом может привести к спорам с налоговой инспекцией.

Резюмируя

  • Вычет возможен, если организация заключила с поставщиком соглашение о зачете сумм по корректировочному счету-фактуре в счет аванса по другим договорам.
  • Если такого соглашения нет, то покупатель должен восстановить НДС с разницы в периоде получения корректировочного счета-фактуры.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может понравиться:

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!
info-big
Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Остались вопросы?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!