Нужно ли упрощенцу платить НДС с 2026 года, если доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей?

Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам, финансовым директорам и руководителям компаний на УСН.

2026 год стал для упрощенцев переломным: НДС вернулся в повестку даже для тех, кто много лет работал без него. Один из самых частых вопросов сегодня звучит так: если доходы за 2025 год не достигли 60 млн, но превысили 20 млн рублей, нужно ли с 1 января 2026 года платить НДС?

В новом выпуске линия консультаций «1С-Рарус» разберет, как работает освобождение от НДС для УСН сейчас и что изменилось с 2026 года.

Когда упрощенец считается плательщиком НДС?

Общее правило простое: реализация товаров, работ и услуг на территории РФ облагается НДС. С 2025 года организации и предприниматели на УСН формально признаются плательщиками НДС. Однако для них предусмотрено освобождение — при соблюдении лимита доходов.

Как действует освобождение от НДС в 2025 году?

В 2025 году упрощенец освобождается от уплаты НДС, если его доход за предыдущий год (2024) не превысил 60 млн рублей.

Если в течение 2025 года доход превысит этот лимит, освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и с этого момента необходимо начислять НДС при реализации.

Читайте статьи по теме:

• По каким ставкам платить НДС в 2026 году?
• С какого месяца упрощенцу нужно перейти на ставку НДС 7%?
• Как компании на УСН получить освобождение от НДС с 2026 года?
• УСН в 2026 году: лимиты по доходам, основным средствам и сотрудникам
• НДС для гостиниц в 2026 году: ставки, льготы и условия применения
• Повышение НДС и новые правила для УСН с 2026 года: что изменится для бизнеса?

Нужно ли платить НДС с 1 января 2026 года, если доход за 2025 год больше 20 млн рублей?

Да, нужно. ФНС указывает, что право на освобождение от НДС для упрощенцев пересматривается ежегодно. Это значит, что для применения освобождения в 2026 году учитываются доходы именно за 2025 год.

Что изменилось с 2026 года?

В рамках налоговой реформы 2026 года первоначально планировалось резко снизить лимит доходов для освобождения от НДС с 60 до 10 млн рублей. Однако после обсуждений с бизнесом было принято решение о поэтапном снижении порога. Планируется следующий порядок:

• с 2026 года — лимит 20 млн рублей;
• с 2027 года — 15 млн рублей;
• с 2028 года — 10 млн рублей.

Это означает, что если доход организации или ИП на УСН за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года право на освобождение от НДС утрачивается, и возникает обязанность исчислять налог при реализации.

Резюмируя

• В 2025 году действует лимит 60 млн рублей для освобождения упрощенцев от НДС.
• С 2026 года лимит снизился до 20 млн рублей.
• Доходы для применения освобождения в 2026 году оцениваются по итогам 2025 года.
• Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года упрощенец обязан платить НДС.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Материал актуален на январь 2026 года.