Нужно ли упрощенцу сдавать декларацию по НДС, если он освобожден от налога?

Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам, финансовым специалистам и руководителям организаций и ИП на УСН.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут быть освобождены от уплаты НДС при соблюдении установленного лимита доходов. Однако важно понимать, возникает ли в таком случае обязанность представлять декларацию по НДС? Ответ для наших читателей подготовила линия консультаций «1С‑Рарус».

Кто из упрощенцев освобождается от уплаты НДС?

С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Однако законодательство предусматривает возможность освобождения от его уплаты при соблюдении установленного лимита доходов (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Размер допустимого дохода постепенно снижается:

• в 2026 году — если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей;
• в 2027 году — если доход за 2026 год не превысил 15 млн рублей;
• с 2028 года — если доход за предыдущий год не превышает 10 млн рублей.

Таким образом, организация или предприниматель, укладывающийся в установленный лимит, может не платить НДС при реализации товаров, работ и услуг.

Нужно ли подавать декларацию по НДС при освобождении?

Нет, не нужно. Декларацию по НДС представляют только лица, исполняющие обязанности плательщика налога (п. 4 ст. 174 НК РФ). Упрощенец, который применяет освобождение по статье 145 НК РФ, такие обязанности не исполняет.

Следовательно, в течение года подавать декларации по НДС он не должен.

Например, если по итогам 2025 года доход организации не превысил 20 млн рублей, в 2026 году обязанность сдавать декларацию по НДС отсутствует.

Обратите внимание: освобождение действует до тех пор, пока доход текущего года не превысит установленный лимит.

В каких ситуациях декларацию нужно подавать?

Даже при освобождении от уплаты налога обязанность по представлению декларации может возникнуть.

Это происходит, если упрощенец:

• выставил счет‑фактуру с выделенным НДС;
• исполняет обязанности налогового агента по НДС.

В таких случаях декларацию необходимо представить, несмотря на применение освобождения.

Когда возникает обязанность по НДС при превышении лимита доходов?

Если в течение года доход организации или предпринимателя превысит установленный предел, освобождение утрачивается.

С 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита, упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС. С этого же периода появляется обязанность рассчитывать налог и сдавать декларации.

Резюмируя

• Упрощенец, освобожденный от НДС по статье 145 НК РФ, декларацию по НДС не подает.
• Обязанность по представлению декларации возникает, если выставлен счет‑фактура с НДС или исполняются функции налогового агента.
• Освобождение действует, пока доход не превышает установленный лимит.
• При превышении лимита упрощенец становится плательщиком НДС и начинает сдавать декларации.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Материал актуален на февраль 2026 года.