Валютный рынок: сделки СПОТ и СВОП в типовом отраслевом решении «1С-Рарус:Учет ценных бумаг»

Валютные операции давно перестали быть редкостью, в том числе такие операции срочного рынка, как СПОТ и СВОП. От правильного ведения учета этих операций зависят и налоговая нагрузка компании, и достоверность отчетности. Для этого важно не только знать требования законодательства, но и понимать, как корректно отразить операции в программе.

В статье рассмотрим порядок оформления в Типовом отраслевом решении «1C‑Рарус: Учет ценных бумаг» сделок на срочном рынке, к которым, в частности, относятся такие валютные операции, как СПОТ и СВОП.

Правовые аспекты:

• СПОТ-операции — сделки, осуществляемые в момент их заключения (например, обмен рублей на доллары).
• СВОП-операции — сделки, по которым две стороны обмениваются валютами на определенный срок с последующим обратным обменом.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ установлены Федеральным Законом от 10.12.2003 г. N173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

Особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях, организациями, регулируется ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

В соответствии с действующими нормами законодательства РФ, записи в регистрах бухгалтерского учета по счетам учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производятся организациями в рублях.

Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления и порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода регулируется, соответственно, статьями 326 и 327 НК РФ.

План счетов

План счетов, встроенный в типовую конфигурацию «1С:Бухгалтерия» на платформе «1С:Предприятие 8.3», дополнен в решении «1C-Рарус:Учет ценных бумаг» следующими субсчетами:

1. К счету 57:
   • 57.02.В — «Приобретение иностранной валюты (в валюте)» (активный).
2. К счету 76:
   • 76.БР — «Расчеты с брокерами» (активно-пассивный).
   • 76.БР.В — «Расчеты с брокерами (в валюте)» (активно-пассивный).

Для учета обязательств и платежей, полученных и выданных по СВОП-контрактам, раздел забалансовых субсчетов дополнен субсчетами:

• 008.СВ.01 — обеспечение обязательств и платежей, полученные СВОП (активный).
• 008.СВ.21 — обеспечение обязательств и платежей, полученные СВОП (в валюте) (активный).
• 009.СВ.01 — обеспечение обязательств и платежей, выданные СВОП (активный).
• 009.СВ.21 — обеспечение обязательств и платежей, выданные СВОП (в валюте) (активный).

Заполнение справочной информации и настройка параметров учета

В программе необходимо предварительно заполнить справочную информацию и параметры учета, связанные с операциями на валютном рынке.

Для этого следует открыть регистр сведений «Параметры учета ценных бумаг», который можно найти в программе двумя способами:

1. меню «Главное» — «Организации» — «Параметры учета ценных бумаг»;
2. меню «Учет ценных бумаг» — «Справочники и настройки» — «Параметры учета ценных бумаг».

В указанном регистре присутствует вкладка «СВОП», на которой регулируется порядок отражения в учете выручки/убытка по таким операциям.

Учитывая, что для сделки СВОП характерны две части (покупка и продажа валюты), на закладке «СВОП» регистра сведений «Параметры учета ценных бумаг» пользователь может задать функцию, при которой в учете выручку/убыток по СВОП-операциям программа будет формировать отдельной проводкой.

Указанную функцию можно активировать путем установления флажков на следующих реквизитах:

• «Выделять отдельной проводкой на отдельную статью прочих доходов и расходов сумму выручки/убытка по СВОПам во 2‑й части (1‑я часть — покупка)». При отсутствии флажка на этом реквизите сумма выручки/убытка будет включаться в состав общей суммы проводки по статье прочих доходов и расходов, равная изменению курса иностранной валюты от официального курса за время от 1‑й до 2‑й части СВОП, и не будет выделяться отдельной проводкой.
• «Выделять отдельной проводкой выручку/убыток по СВОПам в 1‑й части (1‑ая часть продажа)». При отсутствии флажка программа не будет выделять отдельную проводку, а сумма выручки/убытка по СВОП-операциям будет включаться в состав общей суммы проводки по статье прочих доходов и расходов и соответствовать отклонению курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса по 1‑й части (продажа).

Для учета движения денежных средств (переводов) в иностранных валютах предназначен счет 57 «Переводы в пути», а на вкладке «СВОП» регистра сведений «Параметры учета ценных бумаг» типового решения пользователь может сделать выбор из двух предложенных программой субсчетов 57.02.В или 57.21 счета 57, того субсчета, на котором будут учитываться покупки по сделкам на валютном рынке.

Чтобы покупки по сделкам на валютном рынке учитывались программой на субсчете 57.02.В «Приобретение иностранной валюты (в валюте)», необходимо установить флажок на этом реквизите. Если флажок не будет установлен, покупки по сделкам на валютном рынке будут учитываться программой на субсчете 57.21 «Переводы в пути (в валюте)».

Срочный рынок: валютные сделки СПОТ и СВОП

В новом релизе программы «1С-Рарус: УЦБ» (3.0.135.2) документы, предназначенные для отражения операций на валютном и срочном рынке, расположены в одноименном разделе «Валютный и срочный рынок» (меню «Учет ценных бумаг» — «Валютный и срочный рынок»):

• Документ «Заключение сделки на валютном рынке» предназначен для:
  • Отражения факта заключения сделки на валютном рынке.
  • Списания комиссий, оплата которых осуществляется именно в момент заключения такой сделки (независимо от срока расчетов по сделке). В случае, если фиксация расчетов по сделкам на валютном рынке производится на бирже в течение нескольких дней, а расчеты с биржей по комиссии — в момент заключения договора, создание документа «Заключение сделки на валютном рынке», является обязательным перед созданием документа «Сделка на валютном рынке».
• Документ «Сделка на валютном рынке» предназначен для отражения операций по сделкам СПОТ (обычных сделок покупки/продажи валюты) и/или СВОП (сопровождающейся заключением контрсделки). Создается как отдельно, так и из документа «Заключение сделки на валютном рынке».

На условных примерах продемонстрируем отражение в программе сделок СВОП и СПОТ.

СПОТ-операция

Рассмотрим два варианта СПОТ-операции: покупка и продажа валюты.

Отражение в программе операции по приобретению/продаже валюты осуществляется документом «Сделка на валютном рынке».

СПОТ: Покупка валюты

1. Заполняем необходимые реквизиты данного документа:
   • вид сделки — СПОТ;
   • вид операции — «Покупка», если валюта приобретается, «Продажа», если валюта продается;
   • счет расчетов с контрагентом — указываем принятый в учетной политике;
   • статью движения денежных средств выбираем «Покупка валюты» или «Продажа валюты»;

   • в верхней правой части документа можно установить флажок на реквизите «Формировать проводки по рублевому банковскому счету» в том случае, если пользователю необходимо этим документом сформировать проводки по перечислению денежных средств по рублевому банковскому счету.

     

   • Счет учета иностранной валюты установим тот, который принят в учетной политике организации (в условном примере — 57.02.В «Приобретение иностранной валюты в валюте»).

   • При установленном флажке на реквизите «Не выполнять курсовую переоценку» в документе «Сделка на валютном рынке» программа не будет формировать проводку по курсовой разнице на дату документа. Напротив, отсутствие флажка на этом реквизите, при проведении документа «Сделка на валютном рынке», сформирует проводки по курсовой разнице суммы обязательства по официальному курсу ЦБ России на дату документа. Проводки по курсовым разницам остатков по сделкам СПОТ и СВОП будут формироваться в автоматическом режиме на отчетные даты.

     

2. Заполним реквизиты вкладки «Производный инструмент», которые обозначены зеленым цветом и обозначены как «Требования» и «Обязательства»:

   

   • В колонке «Требования» заполняются данные по валюте, цене, количеству и сумме требований, но если отражается операция по приобретению валюты, то в этой колонке указывается информация о том, что требуется для выполнения операции по покупке валюты (определенное количество денежной массы, например, в рублевом эквиваленте).
   • В колонке «Обязательства» отражается информация аналогичного состава по наименованию валюты, цене, количеству, сумме. В отличие от требований, здесь указывается информация о том, что мы хотим приобрести, например, доллары.

При этом, цена — это, соответственно, курс валюты. Сумма определяется в документе автоматически как произведение цены (курса) на количество.

Обращаем внимание на то, что итоговые суммы в колонках «Требования» и «Обязательства» должны совпадать.

Пример:

Приведем условный пример оформления и отражения в учете операции СПОТ (покупка валюты): Предприятие ООО «Пром» 07.07.2025 г. приобретает 1 520 250,00 дол. США за рубли. Фиксация расчетов производится на бирже в течение одного дня.

Рыночный курс: 80,78 руб./дол.США.
Курс ЦБ РФ: 78,8354 руб./долл.США.

Курс ЦБ РФ соответствующей валюты на определенную дату можно найти в программе, через меню «Справочники» — «Покупки и продажи» — «Валюты».

Заполненный документ «Сделка на валютном рынке» по данным условного примера выглядит следующим образом:

В колонке «Требования» заполнены данные по валюте Рубли, а в колонке «Обязательства» — данные по приобретаемой валюте — Доллары.

Итоговая сумма в обеих колонках отражена в рублях и равна 122 805 795,00 рублей, (рассчитана по рыночному курсу, который в данном примере соответствует 80,78 руб./дол. США).

Далее заполняется вкладка «Затраты», в которой отражаются расходы брокера/биржи.

Заполненный (по условным данным) и проведенный документ сформировал следующие проводки:

• Дт 57.02.В Кт 76.БР — отражено движение денежных средств, направленных брокеру на покупку валюты, где по Дт 57.02.В — поступление валюты в дол.США, по Кт 76.БР — увеличение кредиторской задолженности брокера.
• Дт 76.29 Кт 57.02.В — отражено зачисление иностранной валюты (дол. США). В учете эта сумма отражена в рублевом эквиваленте в размере, пересчитанном по курсу ЦБ РФ на дату операции в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Поскольку курс дол.США по состоянию на дату операции — 07.07.2025 г. составлял 78,8354 руб./долл.США, программой автоматически осуществлен перерасчет приобретенной валюты в рубли по курсу НБ РФ: 78,8354×1 520 250,00 = 119 849 516,85 руб., что упрощает работу бухгалтера, которому остается только проверить все данные.

• Дт 91.02 Кт 57.02.В — отражено списание на счет прочих расходов возникшей отрицательной курсовой разницы. Напомним, что для целей налогового учета при осуществлении сделки купли-продажи валюты в составе доходов/расходов отражается только курсовая разница, возникшая в связи с отклонением курса сделки от курса ЦБ РФ.

В нашем условном примере предприятие приобретало иностранную валюту по рыночному курсу 80,78 руб/дол.США, который оказался выше курса ЦБ РФ, соответствовавшему 78,8354 руб/дол.США. Разница между курсами составила 1,9446 (80,78 — 78,8354 = 1,9446), а общая сумма отклонения от курса покупки в нашем примере составила 2 956 278,15 руб. (1,9446×1 520 250,00 дол.США).

• Дт 91.02 Кт 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» — отражено списание на счет прочих расходов комиссии биржи/брокера.

Документ «Сделка на валютном рынке» также может сформировать проводку по перечислению денежных средств в рублях брокеру для приобретения валютных денежных средств. В этом случае следует установить в документе флажок на реквизите «Формировать проводки по рублевому банковскому счету», и тогда к документу добавится проводка Дт 76.БР Кт 51, которая отражает списание с расчетного счета денежных средств брокеру.

Если флажок не установлен, то формирование проводок по перечислению денежных средств с рублевого банковского счета брокеру будет осуществляться в обычном порядке выпиской банка.

СПОТ: Продажа валюты

Приведем условный пример операции СПОТ по продаже валюты: Предприятие ООО «Пром» 12.08.2025 г. продает 100 000,00 Евро за рубли по рыночному курсу 93,00 руб/евро, официальный курс Евро ЦБ РФ на указанную дату был ниже и составлял 92,9485 руб/евро. Фиксация расчетов производится на бирже в течение одного дня.

Формируем документ «Сделка на валютном рынке».

Указываем в нем:

• вид сделки «СПОТ»;
• вид операции «Продажа»;
• валюта расчетов «Евро»;
• статью движения денежных средств «Продажа валюты».

В колонке «Требования» отражаем данные по валюте «Рубли», в колонке «Обязательства» — информация по валюте «Евро».

Заполненный документ по данной операции выглядит так:

На вкладке затраты отражаем комиссию биржи.

Пронализируем проводки, созданные проведенным документом:

Дт 57.22 Кт 52 — по Дт 57.22 «Реализация иностранной валюты» (активный) отражено движение валютных средств по операции реализации валюты Евро, а по Кт 52 «Валютные счета» (активный) списание с валютного счета 100 000,00 Евро. Учитывая, что, в соответствии с действующим законодательством, записи в регистрах бухгалтерского учета отражаются в рублях, программа автоматически осуществляет перерасчет валютных средств в рубли по курсу ЦБ РФ (курс Евро ЦБ РФ на дату сделки соответствовал 92,9485 руб/Евро).

Дт 76.БР Кт 57.22 — отражено зачисление выручки от продажи 100 000,00 Евро по рыночному курсу на общую сумму 9 300 000,00 руб., где по Дт 76.БР отражено увеличение дебиторской задолженности по расчетам с брокером, а по Кт 57.22 — движение валютных средств по операции реализации валюты Евро.

Дт 57.22 Кт 91.01 — отражена в составе прочих доходов возникшая положительная курсовая разница между курсом ЦБ РФ и рыночным курсом продажи валюты, сумма которой в нашем условном примере составила 5 150,00 рублей.

Дт 91.02 Кт 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» (активно-пассивный) — отражено списание на прочие расходы затрат по комиссии брокера/биржи.

СВОП-операции

СВОП являются одним из видов деривативов — контрактов, по которым происходит временный обмен активами (в частности, валютой) в ходе торговли на фондовом рынке, а спустя время происходит обратный обмен.

В программе отражение операций по временному обмену валютой также оформляется документом «Сделка на валютном рынке, но с указанием вида сделки «СВОП».

В отличие от сделок СПОТ (покупка/продажа валюты), для сделок СВОП созданный документ «Сделка на валютном рынке» сформирует дополнительную проводку по забалансовому счету на сумму обязательства, по 1‑й части приход, по 2‑й списание.

Приведем пример, когда одна сторона договора обменивает имеющиеся у него доллары на евро с условием возврата через небольшой период:

09.07.2025 г. предприятие ООО «Пром» заключает договор валютного СВОП (срок исполнения один день) на приобретение 100 000,00 евро за доллары, с условием обратной продажи этого количества 17.07.2025 г. по установленному в договоре курсу.

Поскольку в условном примере предусмотрен срок исполнения валютного СВОП на следующий день, после заключения договора, предварительно следует отразить этот факт хозяйственной жизни и для этого следует создать документ «Заключение сделки на валютном рынке», формирующий проводку по отражению комиссии биржи на «транзитном» счете учета затрат, который принят в учетной политике организации.

Напомним, что в типовом отраслевом решении «1С-Рарус: Учет ценных бумаг» учетная политика по данной информации формируется в регистре сведений «Параметры учета ценных бумаг», который можно найти через меню «Учет ценных бумаг» — «Справочники и настройки»).

Также, обращаем внимание на то, что документ «Заключение сделки на валютном рынке» формирует проводку только при условии настройки методов списания затрат, расположенных на одноименной закладке в форме «Настройка программы» (меню Учет ценных бумаг — Сервис — Настройка программы — Методы списания затрат).

Итак, перейдём к созданию документа «Заключение сделки на валютном рынке».

Заполним в нём необходимые реквизиты:

• вид сделки — СВОП;
• наименование организации;
• вид операции — Покупка;
• счет расчетов с контрагентом (счет, по которому будет выполнена проводка по расчетам с контрагентом согласно учетной политике);
• наименование контрагента (выбирается из справочника «Контрагенты»);
• номер и дата договора, заключенного между организацией и контрагентом (выбирается из справочника «Договоры»);
• валюта расчетов, в которой выполнены расчеты по операции;
• номер сделки (из отчета биржи или брокера или иного другого отчета);
• биржа — заполняется только в случае, когда сделка биржевая и отражает наименование биржи (выбирается из справочника «Биржи»);
• срок исполнения — указывается количество рабочих дней, через которое планируется исполнить сделку (в нашем условном примере это один рабочий день);
• время исполнения — время документа «Сделка на валютном рынке», вводимого на основании документа;
• дата исполнения — дата документа «Сделка на валютном рынке» (проставляется программой автоматически после заполнения реквизита «Срок исполнения», но также позволяет проставить вручную).

Затем, в закладке «Производный инструмент» документа «Заключение сделки на валютном рынке» в колонке «Требования» отражается информация о передаваемой валюте (в нашем условном примере это дол. США), в колонке «Обязательства» отражается информация о получаемой валюте (в нашем условном примере это Евро).

Далее, в закладке «Затраты» отражаются сведения о комиссиях по сделке.

Наглядно заполненный документ в нашем примере выглядит так:

Проведенным документом сформирована в программе следующая проводка:

Дт 91.02 Кт 76.29 — отражено списание в состав прочих расходов комиссии биржи/брокера. Комиссия, отраженная в документе в дол.США, автоматически пересчитана программой в целях учета в рубли по курсу ЦБ РФ, который по состоянию на 09.07.2025 г. составлял 78,1682 руб./дол.США.

Следующим этапом является создание документа «Сделка на валютном рынке», и для этого достаточно в нем нажать на кнопку «Создать на основании», а затем в появившемся окне выбрать «Сделка на валютном рынке».

В созданном документе «Сделка на валютном рынке» часть реквизитов уже заполнена и бухгалтеру достаточно заполнить только отсутствующие.

В приведенном примере флажок на реквизите «Не выполнять курсовую переоценку» не ставим для того, чтобы были отражены проводки по курсовой разнице суммы обязательства по официальному курсу ЦБ на дату документа. В этом случае документ сформирует для сделки СВОП дополнительную проводку по забалансовому счету 008.СВ.21 «Обеспечение обязательств и платежей полученные СВОП (в валюте)» на сумму обязательства, по 1‑й части — приход, по 2‑й — списание.

Рассмотрим проводки, сформированные проведенным документом:

• Дт 57.02.В Кт 76.БР — отражено движение денежных средств (долл.США), направленных брокеру на покупку валюты, где по Дт 57.02.В (активный) отражается поступление денежных средств (долл. США) на приобретение валюты, по Кт 76.25 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)» (активно-пассивный) — увеличение кредиторской задолженности брокера.
• Дт 57.02.В Кт 57.02.В — отражено зачисление иностранной валюты (Евро); проводка с одинаковыми субсчетами, но с разными субконто, где по Дт 57.02.В отражено поступление валютных средств в евро, а по Кт 57.02.В — выбытие денежных средств в дол.США. Сумма отражена в перерасчете по рыночному курсу, установленному СВОП-контрактом. В проводках информация по количеству и виду валюты в дол.США и евро отражены для контроля, а в учете все операции отражены в рублях.
• Дт 91.02 Кт 57.02.В — отражается списание на прочие расходы возникшей отрицательной курсовой разницы.
• По Дт забалансового счета 008.СВ.21 отражено увеличение обязательств в сумме полученных валютных денежных средств в евро.
• Проводка по списанию на прочие расходы комиссии биржи (Дт 91.02 Кт 76.БР) отсутствует в данном документе, так как указанная комиссия была отражена в составе прочих расходов днем ранее документом «Заключение сделки на валютном рынке».

Для отражения второй части сделки СВОП (передачи продавцу валюты Евро и получения от него обратно дол.США) в нижней части вкладки «Производный инструмент» документа «Сделка на валютном рынке», оформленного для первой части (покупка евро на доллары), у реквизита «2-я часть сделки», нажать на кнопку «Создать», после чего программа сформирует необходимый документ для второй части сделки СВОП.

Заполняем отсутствующие реквизиты, затем, аналогично документу для 1-й части сделки, в колонке «Требования» отражаем информацию о количестве, цене и сумме получаемой обратно валюты в дол.США, а в колонке «Обязательства» переданной к возврату валюты в Евро. При наличии расходов по комиссии биржи/брокера заполняем вкладку «Затраты».

Наглядно представим заполненный документ:

Рассмотрим бухгалтерские проводки, сформированные созданным документом:

• Дт 57.22 Кт 57.02.В — отражено движение валюты, а именно, по Дт 57.22 «Реализация иностранной валюты» поступление валюты в долл.США по операции реализации валюты (Евро) на счет «переводы в пути», по Кт 57.02.В выбытие валютных средств в Евро.
• Дт 57.22 Кт 91.01 — отражены в составе прочих доходов доход по сделке СВОП и возникшая в условном примере положительная курсовая разница в результате отклонения курса продажи иностранной валюты.
• Дт 76.БР Кт 57.22 — отражено зачисление выручки в виде валюты (дол.США).
• Кт 008.СВ.21 — отражено закрытие обязательств по сделке СВОП.

Рассмотрим оформление в программе иной операции СВОП: когда первая ее часть — продажа, например, долларов за рубли, а вторая — продажа рублей и возврат долларов.

Пример:

ООО «Пром» заключило договор от 05.09.2025 г. (со сроком исполнения 2 рабочих дня — 09.09.2025 г.) по сделке СВОП (временной продаже 100 000,00 долл. США за рубли по установленному контрактом рыночному курсу 82,1535 руб./дол.США). Курс дол.США ЦБ РФ на дату осуществления сделки (09.09.2025 г.) 82,3397 руб./дол.США.

Первоначально формируем документ «Заключение сделки на валютном рынке». Заполняем необходимые реквизиты аналогично предыдущем примеру, но в реквизите «Вид операции» отражаем «Продажа», указываем срок исполнения (в нашем примере это два рабочих дня, т.к. в период с даты заключения сделки 05.09.2025 г. по дату её исполнения 09.09.2025 г. приходится два выходных дня), в закладке «Производный инструмент» в колонке «Требования» отражаем информацию о той валюте, которую приобретаем (в нашем примере — рубли), в колонке «Обязательства» заполняем информацию о той валюте, которую временно продаём. Также заполняем закладку «Затраты».

Заполненный документ «Заключение сделки на валютном рынке» выглядит так:

Проведенный документ создает следующую бухгалтерскую проводку:

Дт 91.02 Кт76.05 — отражено списание в состав прочих расходов комиссии биржи/брокера.

Далее, из документа «Заключение сделки на валютном рынке» создается документ «Сделка на валютном рынке» путем нажатия на кнопку «Создать на основании» и выборе «Сделка на валютном рынке».

Как видим ниже на картинке, сформированный документ практически весь заполнен, за исключением некоторых реквизитов, которые необходимо заполнить.

После заполнения отсутствующей информации документ выглядит так:

Рассмотрим бухгалтерские проводки, созданные документом по условной сделке СВОП:

• Дт 57.22 Кт 91.01 — отражена в составе прочих доходов переоценка валютных остатков по курсу ЦБ РФ на 09.09.2025 г. 82,3397 руб/долл. США.
• Дт 57.22 Кт 52 — отражено движение валюты (дол.США), а именно списание с валютного счета на транзитный счет «Реализация иностранной валюты» (переводы в пути) валюты по курсу ЦБ РФ на дату проведения продажи.
• Дт 76.БР Кт 57.22 — отражено зачисление выручки от реализации валюты (дол.США) по курсу, установленному контрактом.
• Дт 57.22 Кт 91.01 — отражено включение в состав прочих доходов выручки по операции СВОП по курсу ЦБ РФ.
• Дт 91.02 Кт 57.22 — отражено списание отрицательной курсовой разницы на прочие расходы
• Дт 009.СВ.01 (активный) — отражено увеличение суммы обязательств по обратному выкупу валюты.

Создание документа для 2-й части СВОП, при которой ООО «Пром» получает доллары и возвращает рубли, осуществляется из документа «Сделка на валютном рынке» для 1-й части СВОП.

Для этого в нижней части вкладки «Производный инструмент» у реквизита «2-я часть сделки» следует нажать на кнопку «Создать», после чего программа сформирует документ для второй части сделки СВОП.

На вкладке «Производный инструмент» в колонке «Требования» отражаются данные в рублевом эквиваленте, в колонке «Обязательства» — данные в валюте.

Рассмотрим бухгалтерские проводки, сформированные проведенным документом:

• Дт 57.02.В Кт 76.БР — отражено движение денежных средств (рублей), направленных брокеру на приобретение долл. США, где по Дт 57.02.В отражается поступление на транзитный счет денежных средств (долл. США), по Кт 76.25 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)» (активно-пассивный) — увеличение кредиторской задолженности брокера.
• Дт 52 Кт 57.02.В — отражено зачисление иностранной валюты на валютный счет (дол.США).
• Дт 91.02 Кт 57.02.В — отражает убыток по сделке СВОП. Напомним, что выручка/убыток по СВОПам (1-ая часть продажа) выделяется отдельной проводкой в 1-й части, что установлено в регистре сведений «Параметры учета ценных бумаг», и соответствует отклонению курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса по 1-й части (продажа).
• Дт 91.02 Кт 57.02.В — отражена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница, возникшей по данной операции.
• Кт 009.СВ.01 — отражено закрытие обязательств по второй части сделки СВОП.

Универсальная загрузка

В программе «1С-Рарус:Учет ценных бумаг» реализована возможность автоматической загрузки сделок СВОП с помощью обработки «Универсальная загрузка» (меню «Учет ценных бумаг» — «Сервис» — «Универсальная загрузка»).

Если объектом загрузки являются сделки СВОП (т.е. загрузочный файл содержит сделки на валютном рынке), на вкладке «Настройки» обработки «Универсальная загрузка» следует установить флажок перед текстом «Сделка СВОП».

Если в загрузочном файле части СВОП находятся в разных строках, то в реквизите «Части сделки СВОП в разных строках» в окне «Настройки СВОП» необходимо установить флажок.

Чтобы в номере сделки отделить части СВОП, на реквизите «Символ выделения неполного номера сделки СВОП» следует указать символ, который будет использоваться для отделения частей СВОП, например, в виде % (знака процента), либо тире «-», либо иного символа. Номер сделки в этом случае будет содержать этот символ и выглядеть так: 111%1 и 111%2, где 111- номер сделки, затем символ отделения частей СВОП в виде знака %, 1 — номер части СВОП).

Таким образом, при загрузке программа поймет, что после знака % отражен номер части, где цифра «1» будет означать первую часть, и загрузка будет выполнена как загрузка первой части, а под цифрой 2 после знака процента программа будет понимать как вторую часть сделки.

Программа позволяет также установить номер колонки, в которой находится идентификатор сделки СВОП, то есть значение, отделяющее СВОП от СПОТ, или значение номера части СВОП. Для этого в реквизите «Номер поля (колонки) идентификатора загрузки сделки СВОП» следует указать цифровое значение соответствующей колонки.

После заполнения необходимых реквизитов универсальной загрузки, этот документ обработает информацию и подгрузит все данные в документ «Сделка на валютном рынке».

Обработка «Универсальная загрузка» облегчает кропотливый труд бухгалтера, избавляя его от ручного введения огромного количества информации в программе и демонстрирует очевидность преимущества такой обработки.

Заключение

• Типовое решение «1С-Рарус:Учет ценных бумаг» позволяет вести учет сделок СПОТ и СВОП в полном соответствии с требованиями валютного, бухгалтерского и налогового законодательства.
• Дополнительные субсчета и настройки параметров учета обеспечивают корректное отражение обязательств, курсовых разниц и результатов операций на срочном рынке.
• Документ «Сделка на валютном рынке» закрывает оба сценария — СПОТ и СВОП, формируя все необходимые проводки, в том числе по забалансовым счетам.
• Пользователь может гибко настраивать порядок выделения выручки/убытка по СВОП-операциям и выбор субсчетов для учета движения валюты.
• Обработка «Универсальная загрузка» снимает рутинную нагрузку с бухгалтера, позволяя автоматизировать массовую загрузку сделок и минимизировать риск ошибок.