Нужно ли упрощенцу без НДС вести книгу продаж и выставлять УПД в 2026 году?

Статья будет полезна индивидуальным предпринимателям на УСН, бухгалтерам, главным бухгалтерам и финансовым менеджерам.

Организации и предприниматели на УСН, освобожденные от НДС, часто сталкиваются с вопросом: нужно ли оформлять счета‑фактуры (УПД) и вести книгу продаж. В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» ответит, обязан ли упрощенец без НДС выставлять УПД, вести книгу продаж и выполнять иные обязанности, связанные с налогом на добавленную стоимость.

Нужно ли упрощенцу без НДС выставлять счета‑фактуры и УПД?

Обязанность выставлять счета‑фактуры возникает у налогоплательщиков НДС. Это следует из норм Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок исчисления налога и документооборот по НДС.

Если организация или предприниматель на УСН освобождены от НДС, обязанность выставлять счета‑фактуры отсутствует. Соответственно, оформлять универсальные передаточные документы со статусом счета‑фактуры также не требуется.

Иными словами, при реализации товаров, работ или услуг достаточно использовать обычные первичные документы.

Нужно ли вести книгу продаж при освобождении от НДС?

Книга продаж относится к регистрам налогового учета по НДС. Ее ведут только налогоплательщики, которые обязаны исчислять налог.

Если организация или предприниматель освобождены от НДС, вести книгу продаж не нужно. Аналогично отсутствует обязанность вести книгу покупок.

Это связано с тем, что у освобожденного налогоплательщика не формируется налоговая база по НДС и не возникает расчет налога.

Какие обязанности по НДС возникают только у плательщиков налога?

Для организаций и предпринимателей, которые признаются плательщиками НДС, законодательство предусматривает комплекс обязанностей:

• исчисление и уплата налога;
• оформление счетов‑фактур;
• ведение книги покупок и книги продаж;
• представление декларации по НДС.

Эти требования прямо связаны со статусом плательщика налога. Если организация применяет освобождение, указанные обязанности не применяются.

Нужно ли подавать декларацию по НДС при освобождении?

Освобождение от НДС означает, что налог при реализации не исчисляется. Следовательно, обязанность представлять декларацию по НДС также отсутствует.

С 2026 года освобождение применяется, если доход за предыдущий год не превысил установленный лимит. Например, если доход за 2025 год не превышает 20 млн рублей. Освобождение предоставляется автоматически, подавать отдельное уведомление не требуется.

Обратите внимание: если организация или предприниматель выставят счет‑фактуру с выделенным НДС добровольно, могут возникнуть обязанности по налогу. Поэтому важно контролировать статус документов и не оформлять счета‑фактуры без необходимости.

Резюмируя

• Упрощенец, освобожденный от НДС, не обязан выставлять счета‑фактуры и УПД со статусом счета‑фактуры.
• Книга продаж и книга покупок ведутся только плательщиками НДС.
• Декларацию по НДС при освобождении представлять не нужно.
• Важно не выставлять счета‑фактуры с НДС без необходимости, чтобы не возникли дополнительные налоговые обязательства.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Материал актуален на март 2026 года.