Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация обнаружила, что в прошедшем периоде был задвоен счет-фактуры. Как отразить корректировку реализации прошлого периода? Нужно ли подавать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС? — разберем тему и ответим на вопросы в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».
Как отразить корректировку реализации прошлого периода?
Если организация обнаружила, что в прошлом периоде был неправильно выставлен счет‑фактура, его необходимо аннулировать.
Обратите внимание: законодательство РФ не содержит положений, регулирующих порядок аннулирования ошибочно выставленных счетов‑фактур.
Соответствующую запись об аннулировании необходимо внести в книгу продаж.
Как вносить записи в книгу продаж?
Если организация вносит изменения в книгу продаж по истечению текущего налогового периода, то необходимо создать дополнительный лист книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.
Следовательно, внести запись об аннулировании ошибочно выставленных счетов‑фактур нужно в дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором была совершена ошибка.
Как заполнить дополнительный лист книги продаж?
Организация должна отразить в дополнительном листе книги продаж числовые записи лишнего счета‑фактуры с отрицательным значением.
Нужно ли подавать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС?
Если ошибки в счете-фактуре не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, организация может самостоятельно выбрать, подавать ли уточненную декларацию по НДС или нет.
Обратите внимание: организация может провести перерасчет налоговой базы в периоде выявления ошибки в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.
Поскольку ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, исправляются только в периоде их совершения, организации необходимо подать уточненную декларацию.
Как заполнять уточненную декларацию по НДС?
В уточненной декларации необходимо заполнить те разделы декларации и приложения к ним, в которые были внесены изменения.
Линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует обратить внимание на разделы 8–12 (если в них не нужны исправления):
- Графа 3 по строке 001: указывается признак актуальности сведений — «1».
- Строки 005, 010–190: указываются прочерки.
Резюмируя
- Если организация обнаружила, что в прошлом периоде был неправильно выставлен счет-фактура, его необходимо аннулировать.
- Соответствующую запись об аннулировании необходимо внести в книгу продаж.
- Внести запись об аннулировании ошибочно выставленных счетов-фактур нужно в дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором была совершена ошибка.
- Поскольку ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, исправляются только в периоде их совершения, организации необходимо подать уточненную декларацию по НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
