Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация заметила расхождения в декларации по налогу на добавленную стоимость: при сложении сумм по всему отчету сумма продаж без НДС, умноженная на ставку НДС, не равна итоговой сумме по отчету. Возможны ли такие расхождения? — разберем кейс в новой статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Чтобы отразить операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются ставками 10% и 20%, организация должна заполнить раздел 3, отразив следующие данные в строках 010 и 020:
- графа 3: налоговая база;
- графа 4: налоговая ставка;
- графа 5: сумма налога по соответствующей ставке.
Как заполнять сведения раздела 3 декларации по НДС?
Сведения, указанные в разделе 3, переносятся из раздела 9, который заполняется на основании Книги продаж.
Для этого необходимо:
- Указать сумму показателей, отраженных по всем листам строки 170 раздела 9, в графе 3 строки 030 раздела 3.
- Указать сумму данных по всем листам строки 200 раздела 9 в графе 5 строки 030 раздела 3.
Могут не совпадать значения в разделах декларации по НДС?
Значения стоимостных показателей в разделах 1–7 должны быть указаны в полных рублях.
Обратите внимание: если значение менее 50 копеек, то его необходимо отбросить, а если 50 копеек и более, то округлить до полного рубля.
Следовательно, значение в разделе 3 будет отражено в полных рублях, а в разделе 9 — в рублях и копейках. Именно поэтому сумма налога в разделе 3 может не совпадать с итоговой суммой раздела 9.
Является ли несовпадение сумм нарушением?
Нет, не является. Сумма исчисленного налога, указанная в разделах 2–4, 6, должна совпадать с итоговой суммой налога в разделе 9 с учетом округления.
Резюмируя
- Сведения, указанные в разделе 3, переносятся из раздела 9, который заполняется на основании Книги продаж.
- Значение в разделе 3 будет отражено в полных рублях, а в разделе 9 — в рублях и копейках. Именно поэтому сумма налога в разделе 3 может не совпадать с итоговой суммой раздела 9.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
