Отражение входного НДС в книге учета доходов и расходов при УСН

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

В организации применяется упрощенная система налогообложения. Приобретая товары у поставщика на общем режиме, организация получает сумму, включающую налог на добавленную стоимость. Как бухгалтеру отразить входной НДС в книге учета доходов и расходов? — ответим в новой статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Для чего вести КУДиР?

Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.

Так, книга учета доходов и расходов ведется плательщиками на УСН для определения налоговой базы.

Какие записи вносятся в КУДиР?

В книгу учета доходов и расходов организации вносят записи на основании первичных документов. К ним могут быть отнесены:

• платежно-расчетные документы;
• кассовые чеки;
• бланки строгой отчетности.

Обратите внимание: все графы должны быть заполнены с выделением отдельной строкой суммы НДС.

Особенности ведения КУДиР при УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Такие плательщики должны заполнять в учете графу 5 раздела I. Так, в строке нужно отразить расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН.

Что можно учитывать в расходах на УСН?

Подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.

Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» должна отдельно учитывать следующее:

• стоимость приобретенных товаров, работ или услуг;
• относящийся к ним НДС.

Как отражать НДС в КУДиР?

Поскольку в статье 346.16 НК РФ НДС считается отдельным видом расхода, то отдельными строками в книге учета доходов и расходов нужно отразить следующую информацию:

• сумма приобретенных материалов;
• НДС.

Резюмируя

• Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.
• Организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.
• Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», должна отдельно учитывать стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, а также относящийся к ним НДС.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.