Нужно ли включать в расчет по страховым взносам компенсацию за задержку зарплаты?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Работодатели, которые задержали сотрудникам выплату заработной платы, должны возместить выплату и произвести компенсационные выплаты. В новом выпуске ответов линии консультаций разберем неопределенность, связанную с включением компенсационных выплат в расчет по страховым взносам.

Исходя из статьи 236 Трудового кодекса РФ, работодатель, который задержал выплату зарплаты сотрудникам, должен выплатить задержанную сумму и начислить компенсацию.

Как рассчитать компенсационные выплаты за задержку зарплаты?

Компенсация представляет собой дополнительную выплату в виде процентов в размере не ниже, чем 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от сумм, не выплаченных в срок, за каждый день просрочки со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Касательно начисления страховых взносов с сумм компенсации за задержку заработной платы присутствует неопределенность.

Существуют два мнения:

Контролирующие органы: компенсация облагается страховыми взносами.
Судебная практика: проценты за задержку — это компенсационная выплата. Следовательно, ее не нужно облагать страховыми взносами.

Обратите внимание: мы рекомендуем работодателям самостоятельно выбрать одно из мнений.

Как отражать компенсационную выплату в РСВ?

В любом случае работодатель должен отразить компенсационную выплату в строке 030 подраздела 1 раздела 1 расчета по страховым взносам (РСВ). Остальные строки заполняются в зависимости от выбранного варианта. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами

Если организация выбирает этот вариант, то компенсационные выплаты необходимо отразить в расчете по страховым взносам.

Для этого необходимо заполнить следующие строки подраздела 1 раздела 1:

Строка 030: суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
Строка 050: база по страховым взносам с учетом компенсационной выплаты.

Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами

Строка 030: суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
Строка 040: суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Когда подавать РСВ?

Страховые взносы необходимо исчислить в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца.

Основой выступает база для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и применяемых тарифов. Сдавать расчет по страховым взносам необходимо в налоговую инспекцию не позднее 28‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Резюмируя

Если работодатель задержал выплату заработной платы сотруднику, то он должен выплатить ее и начислить сотруднику компенсационные выплаты за задержку.
Компенсация должна быть не ниже, чем 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от сумм, не выплаченных в срок, за каждый день просрочки со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Работодатель должен самостоятельно выбрать, облагать ли компенсационные выплаты страховыми взносами.
Если выплаты облагаются страховыми взносами, то в РСВ необходимо заполнить строки 030 и 050.
Если выплаты не облагаются страховыми взносами, то в РСВ необходимо заполнить строки 030 и 040.
Сдавать расчет по страховым взносам необходимо в налоговую инспекцию не позднее 28‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: