Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация по ошибке занизила сумму расходов при расчете налоговой базы. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за первый квартал? Можно ли отразить корректную налоговую базу при подаче декларации за 9 месяцев или за год? Линия консультаций «1С‑Рарус» ответит на вопросы в новом выпуске.
Налог на прибыль рассчитывается организациями за календарный год.
При этом отчетными периодами являются:
- первый квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
По результатам этих отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки (например, не учтены суммы расходов при расчете налоговой базы), приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
Обратите внимание: тогда на титульном листе декларации нужно заполнить реквизиты «Номер корректировки» и «Налоговый (отчетный) период».
Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может выбрать один из двух вариантов:
- подать уточненную декларацию за первый квартал;
- скорректировать обязательства в декларации за 9 месяцев или за год.
Резюмируя
- По результатам отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
- Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
- Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
- Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может подать уточненную декларацию за первый квартал или скорректировать сведения в декларации за 9 месяцев или за календарный год.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Подается ли уведомление по исчисленному налогу при АУСН? title=](/upload/iblock/1f2/n5lvbdc1xf9bvxc75q46m532v6840sd9/660733_mini.png)
![Нужно ли платить НДС при оплате товара через посредника? title=](/upload/iblock/4f7/c18dr7syifor32ikoa5mhahc0ukayaja/660642_mini.jpg)
![Нужно ли субъекту МСП учитывать МРОТ в регионе для расчета страховых взносов? title=](/upload/iblock/0ac/k1csp5j10f8qr1rklgl3d8ka2a1rb6zu/660808_mini.jpg)
![Включаются ли в раздел 2 формы ЕФС-1 за 2024 год данные о спецоценке за 2023 год? title=](/upload/iblock/b49/umgrenfz5vkv85b9czjqwg01h3eictd2/otvety_lk_80_1.jpg)
![Какие налоги платить, если аванс получен на ОСН, а работы выполнены после перехода на УСН? title=](/upload/iblock/d3f/6ifvtx9dzmw0wyebswz9z0hegt911yrf/661044_mini.jpg)
![Какую отчетность сдавать в первый летний месяц? title=](/upload/iblock/78a/qqgtuxznlpfzhu8btpfs1hwiq446x8fx/660200_mini.jpg)