Как отразить в расчете 6‑НДФЛ премию за март 2024 года, выплаченную в апреле?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Премия сотрудникам за март выплачивается в апреле вместе с авансом. Как правильно отражать премию в расчете 6-НДФЛ? — рассмотрим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Нужно ли сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал?

Закончился первый квартал 2024 года, поэтому организации должны сдать расчет 6-НДФЛ.

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за 1 квартал?

Раздел 1

Здесь необходимо указать:

сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода;
сумму налога, возвращенную с начала налогового периода.

Организация должна отразить следующие данные:

Строка 020: заполняется данными по НДФЛ, удержанному по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года.
Строка 022: указывается НДФЛ, удержанный с выплаты, произведенной в пользу физического лица.

Раздел 2

В этом разделе необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

Так, организация должна заполнить следующие данные, учитывая нарастающий итог с начала налогового периода:

Строка 020: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу.
Строка 140: общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога.
Строка 160: общая по всем физическим лицам сумма удержанного налога.
Строки 161–166: НДФЛ, удержанный в текущем квартале, в зависимости от сроков удержания.

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций по сдаче расчета 6‑НДФЛ:

Задать вопрос специалисту

Как отражать премию в расчете 6-НДФЛ за первый квартал?

Статьи 223 и 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что:

датой получения премии признается дата ее выплаты;
налог с премии исчисляется на дату получения дохода;
налог удерживается в день фактического перечисления выплаты;
налог подлежит уплате в бюджет в зависимости от сроков удержания.

При этом премия и НДФЛ должны числиться в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года следующим образом:

НДФЛ с премии: указывается по строкам 020, 022 раздела 1 и строкам 140, 160 и 162 раздела 2.
Сумма премии: строки 120 и 131.

Резюмируя

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал заполняются разделы 1 и 2.
Премию за март, выплаченную в апреле, а также НДФЛ с нее необходимо отразить в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: