Н.Ю. Басалаева, Н.Г. Баев «Учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2. Учебные материалы «1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг»

Содержание

Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

• ПБУ 18/02 - Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
• Основные методики, заложенные в ПБУ 18/02 и МСФО 12, в части определения
• отложенных налогов
• Временные разницы
• Постоянные разницы в ПБУ 18/02
• Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль в ПБУ 18/02
• Особенности учетных процедур ПБУ 18/02
• Выводы о реализации норм ПБУ 18/02 с использованием балансового метода оценки разниц

Модель учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0) - общие принципы

• Общие принципы отражения бухгалтерского учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 2.0
• Общие принципы отражения налогового учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 2.0
• Общие принципы отражения требований ПБУ 18/02 в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 2.0
• Модель аналитического учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8"
• Алгоритм выявления и погашения временных разниц в программе "1С:Бухгалтерия 8"
• Аналитический учет налоговых обязательств и активов
• Уровень детализации данных ОНА и ОНО
• Отчет при работе с постоянными и временными разницами

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0)

• Пример. Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение амортизационной премии по капитальным вложениям
• Пример. Приобретение основного средства (автотранспорт). Госпошлина. Применение права на налоговую премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям Пример. Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
• Пример. Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (сверх норм)
• Пример. Учет модернизации основных средств
• Пример. Учет имущества (основных средств), полученного организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица
• Пример. Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
• Пример. Получение дивидендов. Учет у получателя
• Пример. Изменение ставок по налогу на прибыль с 2011 г
• Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию до 2002 года (дооценка)
• Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2009 года. Сначала была дооценка, затем уценка. Ранее использовано право на применение амортизационной премии
• Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2010 года (дооценка). Основное средство приобретено с привлечением целевого кредита
• Пример. Учет имущества, полученного в лизинг. Учет у лизингополучателя. Имущество на балансе лизингополучателя

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП"

• Особенности учета расчетов по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
• Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных
• Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленном подразделении с применением счета 79
• Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных. В одном из обособленных подразделение применяется пониженная ставка по налогу на прибыль в части регионального бюджета

Изменения в законодательстве, влияющие на отражение требований ПБУ 18/02

• Оценочные обязательства и оценочные резервы с 2011 года
• Классификация резервов в бухгалтерском учете и их отражение в Плане счетов бухгалтерского учета до 2011 года
• Резервы предстоящих расходов
• Оценочные резервы
• Классификация резервов в налоговом учете
• Учет оценочных обязательств по вознаграждениям работникам
• Резерв по сомнительным долгам
• Оценочные обязательства и резервы по оплате труда
• Оценочные обязательства по штрафным санкциям

Приложения

• Приложение 1. Толкование Р82 "Временные разницы по налогу на прибыль"
• Приложение 2. Толкование Р85 "Расход по налогу на прибыль"
• Приложение 3. Сравнение ПБУ 18/02 в разных редакциях 2003-2011 гг. (внесенные изменения)

Заключение