Налоговые изменения в сдаче формы 2-НДФЛ. Отражение материальной помощи в доходах

Отражение материальной помощи в доходах сотрудника — актуальная тема. Тем более, что по этой теме в законодательстве появились изменения.

Предлагаем вам рассмотреть:

Определение налоговой базы сотрудника.
Доходы, освобождающиеся от обложения НДФЛ.
Место отражения сведений.
Заполнение формы.

Как определить налоговую базу сотрудника?

Исходя из НК РФ, для того, чтобы определить налоговую базу, необходимо учитывать:

Доходы, полученные в денежной форме.
Доходы, полученные в натуральной форме или права на распоряжение ими.

Какие доходы освобождаются от обложения НДФЛ?

Весь перечень содержится в ст. 217 НК РФ. Касательно материальной помощи:

Суммы материальной помощи работникам, в размере, не превышающем 4 000 рублей.
Суммы бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4 000 рублей.

Обратите внимание: указана сумма за налоговый период.

Если сумма материальной помощи сотруднику превышает 4 000 рублей за налоговый период, то она облагается НДФЛ в общем порядке.

Где отражать сведения?

В приказе ФНС России говорится, что соответствующие сведения работодатель должен отразить в справке по форме из приложения №1 к расчету 6-НДФЛ.

Обратите внимание: с периода за 2021 год не нужно предоставлять справку по форме 2-НДФЛ.

Как заполнять форму?

В поле «Код дохода» справки указывается код из приложения №1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
В поле «Код вычета» справки указывается код из приложения №2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Обратите внимание: поле «Код вычета» заполняется только по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере.

Резюме

Если сумма материальной помощи сотрудникам не превысила 4 000 рублей, то ее не нужно указывать в справке о доходах и суммах налога физического лица.
Если размер материальной помощи превысил 4 000 рублей, он отражается в справке в полном размере. Также в поле «Код дохода» необходимо указать код 2760 и сумму выплаченной материальной помощи, а в поле «Код вычета» — код 503 и сумму вычета 4 000 рублей.

Основные моменты запомнили, а значит теперь у вас не будут возникать ошибки при учете материальной помощи в доходах сотрудника.

Чтобы не пропускать актуальные темы — подписывайтесь на наш канал «ЛК 1С-Рарус отвечает» в Telegram.