Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Заработная плата за вторую половину сентября выплачивается 15 октября. Такое положение установлено локальными нормативными актами организации. Как отражать зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ? — разберем в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».
Налоговый кодекс устанавливает следующие сроки получения дохода и перечисления НДФЛ:
- Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
- Не позднее 28 числа текущего месяца: налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
Как подавать раздел 1 расчета 6‑НДФЛ?
За 9 месяцев
- Строка 021: НДФЛ, удержанный с 23 июня по 22 июля.
- Строка 022: НДФЛ, удержанный с 23 июля по 22 августа.
- Строка 023: НДФЛ, удержанный с 23 августа по 22 сентября.
Обратите внимание: величина налога, указанная в строке 020, должна быть равна сумме значений по строкам 021–023.
За календарный год
- Строка 021: НДФЛ, удержанный с 23 сентября по 22 октября.
- Строка 022: НДФЛ, удержанный с 23 октября по 22 ноября.
- Строка 023: НДФЛ, удержанный с 23 ноября по 22 декабря.
- Строка 024: НДФЛ, удержанный с 23 декабря по 31 декабря.
Обратите внимание: величина налога, указанная в строке 020, должна быть равна сумме значений по строкам 021–024.
Как подавать раздел 2 расчета 6‑НДФЛ?
С учетом нарастающего итога с начала года:
- Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
Обратите внимание: сумма налога исчисляется по итогам налогового периода, учитывая все доходы налогоплательщика, если они относятся к соответствующему налоговому периоду.
Начисление дохода, а также исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках отчетного периода и не привязаны к датам уплаты удержанного налога.
Учитывать ли зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре, в отчетном периоде за 9 месяцев?
Нет, не учитывать.
- Указанный доход за сентябрь, полученный в октябре, не считается начисленным в целях НДФЛ за 9 месяцев.
- Налог с дохода также не будет считаться исчисленным и удержанным.
Обратите внимание: такие суммы не нужно отражать в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
Учитывать ли зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре, в отчетном периоде за год?
Да, учитывать.
Раздел 1
- Строки 020 и 021: НДФЛ с зарплаты.
Раздел 2
- Строки 110 и 112: сумма заработной платы.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
Учитывать ли первую часть зарплаты за сентябрь, выплаченную в сентябре, в отчетном периоде за 9 месяцев?
Да, учитывать.
Раздел 2
- Строки 110 и 112: сумма заработной платы.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
Если первая часть зарплаты выплачена до 22 сентября, то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев заполняется:
- Строка 020.
- Строка 023.
Если первая часть зарплаты выплачена с 23 сентября, то в разделе 1 расчета 6‑НДФЛ за 9 месяцев не отражается НДФЛ с нее.
Обратите внимание: НДФЛ с такой зарплаты отражается в строках 020 и 021 раздела 1 расчета 6‑НДФЛ за год.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
