Подача уведомления по НДФЛ при совмещении УСН и ПСН в 2024 году

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Индивидуальный предприниматель совмещает упрощенную и патентную системы налогообложения. Как и куда в этом случае подавать уведомление об исчисленном НДФЛ в 2024 году? — ответит линия консультаций «1С‑Рарус».

Зачем представлять уведомление по НДФЛ?

С 1 января 2023 года в силу вступили изменения по уплате большинства налогов и страховых взносов. Так, организация должна исполнять свою совокупную налоговую обязанность путем совершения единого налогового платежа.

Обратите внимание: в этом случае налоговая инспекция самостоятельно засчитывает исчисленные суммы, поступившие на единый налоговый счет.

Налоговая инспекция формирует налоговую обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, исходя из представленных организациями уведомлений. Аналогично формирование суммы обязанности по НДФЛ происходит после представления уведомления об исчисленном и удержанном за период НДФЛ.

Когда подавать уведомление по НДФЛ?

Пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ устанавливает, что подача уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ должна осуществляться в следующие сроки:

• Не позднее 25 числа текущего месяца: за период с 1 по 22 число текущего месяца.
• Не позднее 3 числа текущего месяца: за период с 23 по последнее число предыдущего месяца.
• Не позднее последнего рабочего дня года: за период с 23 по 31 декабря.

Куда подавать уведомление по НДФЛ?

Поскольку регистрация физического лица как индивидуального предпринимателя происходит по месту жительства, уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ необходимо представить по месту учета физлица.

Обратите внимание: в этом случае не имеет значения, где конкретно работают сотрудники.

Также работодатель должен отразить в уведомлении ОКТМО территории, где ведется деятельность на ПСН.

Резюмируя

• Формирование суммы обязанности по НДФЛ происходит после представления уведомления об исчисленном и удержанном за период НДФЛ.
• Поскольку регистрация физического лица как индивидуального предпринимателя происходит по месту жительства, уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ необходимо представить по месту учета физлица.
• При совмещении УСН и ПСН работодатель должен отразить в уведомлении ОКТМО территории, где ведется деятельность на ПСН.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.