Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
В начале года организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы». Какие налоги можно учитывать в целях налога на прибыль? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Как считать налоги при потере права на УСН?
Если организация утратила право на применение УСН, то исчислять и уплачивать налоги при использовании иного режима налогообложения необходимо в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.
Какие расходы учитываются при ОСН?
В том месяце, когда стала применяться общая система налогообложения, организация должна включать в расходы затраты на приобретенные в период применения УСН товаров, которые не были оплачены налогоплательщиком до перехода на общий режим.
Подробнее об этом мы писали в статье.
Обратите внимание: в данном случае неважно, с каким объектом применяется УСН.
Следовательно, организация может учитывать следующие расходы, начисленные в период применения УСН, а уплаченные после перехода на ОСН, для учета в целях налога на прибыль:
- заработная плата,
- страховые взносы,
- оплата услуг.
Также организация, применявшая УСН с объектом «Доходы», может после перехода на ОСН начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения УСН. В этом случае сумма ежемесячной амортизации определяется исходя из остаточной стоимости, сформированной к моменту перехода на общий режим.
Обратите внимание: для расчета остаточной стоимости необходимо уменьшить первоначальную стоимость на расходы, которые могли быть учтены при УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Резюмируя
- Если организация утратила право на применение УСН, то исчислять и уплачивать налоги при использовании иного режима налогообложения необходимо в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.
- Организация, перешедшая на ОСН, может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты по зарплате, страховым взносам, оплате услуг, если они не были оплачены во время применения УСН.
- Организация, применявшая УСН с объектом «Доходы», может после перехода на ОСН начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения УСН.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Можно ли отправить бумажную трудовую книжку за границу? title=](/upload/iblock/0c5/fxydozcbrjpbah50chlqkrb2434gveik/686460_mini.jpg)
![За сколько дней полагается выходное пособие? title=](/upload/iblock/484/jnaxmk67q2i6ba0n4f66kbsqnoicccvu/icon_80_30082024.jpg)
![Нужно ли включать период учебного отпуска в стаж? title=](/upload/iblock/cd6/m8tgi439bofu1tautga1wd2vn2mr4al4/mini_icon_80_anons.jpg)
![Могут ли все сотрудники одновременно взять отпуск? title=](/upload/iblock/e63/wrovgxen7iqanrj9s0szr061ub8k9qt2/686455_mini.jpg)
![Как составлять корректировочный счет-фактуру при неодновременном возврате товаров? title=](/upload/iblock/56b/hmzdpyks5e1c4egymsrsti28k6cuwcxb/80x80-_117_.jpg)
![Индексируется ли доплата до МРОТ при расчете среднего заработка? title=](/upload/iblock/af7/1mwk7xzcnlevb15mb8kojby5prn2rlh9/80x80-_115_.jpg)