Нужно ли облагать НДФЛ затраты на медосмотр при приеме на работу?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Работодатель отправил соискателя работы на предварительный медицинский осмотр перед приемом на работу, так как организация связана с вредными факторами. За прохождение медосмотра работодатель компенсирует сотрудникам расходы. Нужно ли с компенсации удерживать НДФЛ и платить страховые взносы? — рассмотрим в статье линии консультаций «1С-Рарус».

Нужно ли отправлять сотрудника на предварительный медосмотр?

В некоторых случаях работодатель должен отправить сотрудника на предварительный медосмотр. При этом прохождение такого медосмотра производится за счет работодателя.

Обратите внимание: возмещение сотруднику расходов на прохождение медосмотра является нарушением Трудового законодательства РФ. Работодатель должен самостоятельно оплатить работнику прохождение медосмотра.

Подробнее об этом читайте в статье.

Можно ли не компенсировать сотруднику прохождение медосмотра?

Если сотрудник был отправлен на прохождение предварительного медицинского осмотра по распоряжению работодателя, то работодатель обязан:

• самостоятельно организовать работнику посещение медицинской организации;
• компенсировать затраты на прохождение медосмотра.

В ином случае на него может налагаться штраф, установленный в следующих размерах:

• Должностные лица: от 2 000 до 5 000 рублей.
• ИП: от 2 000 до 5 000 рублей.
• Организации: от 50 000 до 80 000 рублей.

Нужно ли облагать НДФЛ затраты на медосмотр при приеме на работу?

Чтобы облагать затраты налогом на доходы физических лиц, они должны признаваться денежной выгодой в денежной или натуральной форме.

Поскольку работодатель возмещает ранее произведенные траты, для сотрудника это не будет считаться экономической выгодой. Следовательно, компенсацию затрат на предварительный медицинский осмотр не нужно включать в базу по НДФЛ.

Нужно ли облагать страховыми взносами затраты на медосмотр при приеме на работу?

Контролирующие органы перечислили выплаты, освобождающиеся от уплаты взносов. При этом затраты на медицинский осмотр там не отмечены. Следовательно, работодателю необходимо смотреть на время прохождения сотрудником медицинского осмотра:

• Если сотрудник уже находится в штате, то работодатель обязан облагать компенсационные выплаты на медосмотр страховыми взносами.

Обратите внимание: при этом правом работодателя является оспаривание этого случая в суде. Например, если компенсация расходов предусмотрена коллективным договором. Тогда выплаты являются социальными, поэтому не облагаются страховыми взносами.

• Если физическое лицо проходит осмотр до заключения с работодателем трудового договора, то оснований для начисления страховых взносов нет.

Резюмируя

• Возмещение сотруднику расходов на прохождение медосмотра является нарушением Трудового законодательства РФ. Работодатель должен самостоятельно оплатить работнику прохождение медосмотра.
• Компенсацию затрат на предварительный медицинский осмотр не нужно включать в базу по НДФЛ.
• Если сотрудник уже находится в штате, то работодатель обязан облагать компенсационные выплаты на медосмотр страховыми взносами.
• Если физическое лицо проходит осмотр до заключения с работодателем трудового договора, то оснований для начисления страховых взносов нет.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.