Правила выплаты НДФЛ с&nbspотпускных в&nbspдекабре 2024&nbspгода

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Работник планирует взять отпуск в период с 25 по 28 декабря 2024 года. Линия консультаций «1С‑Рарус» ответит в новом выпуске на два вопроса:

Когда платить НДФЛ с отпускных?
Как отражать суммы в отчетности по НДФЛ?

Когда платить НДФЛ с отпускных?

Пункт 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация должна удерживать НДФЛ с отпускных в день фактической выплаты дохода.

Обратите внимание: отпускные выплачиваются не позднее 3 дней до начала отпуска сотрудника.

НДФЛ удержан с 1 по 22 число текущего месяца: перечислить в бюджет до 28 числа этого месяца.
НДФЛ с 23 по 31 декабря: перечислить в бюджет в последний рабочий день месяца.

Обратите внимание: в 2024 году последний рабочий день года — 28 декабря, поэтому организации должны произвести уплату в бюджет до этой даты, независимо от того, когда были выплачены отпускные.

Следовательно, если отпуск сотрудника начинается 25 декабря, то организация должна руководствоваться следующими правилами:

выплатить отпускные не позднее 21 декабря 2024 года;
удержать НДФЛ 21 декабря 2024 года;
перечислить в бюджет не позднее 28 декабря 2024 года.

Как отражать суммы в отчетности по НДФЛ?

Уведомление об удержанных суммах НДФЛ

Организации и ИП должны уведомить налоговую инспекцию об удержанных за период суммах НДФЛ

Уведомление необходимо подать в следующие сроки:

налог удержан с 1 по 22 декабря: не позднее 25 декабря;
налог удержан с 23 по 31 декабря: не позднее 28 декабря.

Если уведомление подается 25 декабря, организации необходимо заполнить следующие данные:

Поле «4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»: НДФЛ с отпускных.
Поле «5. Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала)»: 34/03.
Поле «6. Отчетный (календарный) год»: 2024.

Расчет 6‑НДФЛ

Если организация платит отпускные в 2024 году, то их необходимо отразить в расчете 6‑НДФЛ за 2024 год.

Раздел 1

Отразить налог в строках 021‑026 в зависимости от даты удержания.
В строке 020 указать сумму налога, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода.

Обратите внимание: значение в строке 020 должно соответствовать сумме значений в строках 021‑026.

Раздел 2

В разделе 2 нарастающим итогом с начала года указываются следующие значения:

Строка 120: сумма начисленного дохода.
Строка 131: сумма облагаемого НДФЛ дохода.
Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
Строки 160-166: суммы удержанного НДФЛ.

Справка о доходах

В справке отражается информация о:

Доходах физических лиц истекшего налогового периода.
Суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Невозможности удержать налог.
Суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Общих суммах фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного налога.

Резюмируя

Организация должна удерживать НДФЛ с отпускных в день фактической выплаты дохода.
Если отпуск сотрудника начинается 25 декабря, то организация должна выплатить отпускные не позднее 21 декабря 2024 года, удержать НДФЛ 21 декабря 2024 года, перечислить сумму в бюджет не позднее 28 декабря 2024 года.
При этом организация должна подготовить уведомление об удержанных суммах НДФЛ, расчет 6-НДФЛ и справку о доходах.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.