Издательство:
1С-Паблишинг
Книга представляет интерес для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые ведут или планируют вести учет по упрощенной системе налогообложения с применением программы «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0). В книге уделено внимание вопросам выбора объекта налогообложения, даны подробные рекомендации по учету доходов и расходов, в том числе при совмещении УСН и ЕНВД, и по многим другим ситуациям, которые возникают в практической работе бухгалтера и специалиста по внедрению.
Все актуальные вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) и подробно проиллюстрированы с применением интерфейса «Такси».
Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.
Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учебной базы конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версия 3.0.38). База может работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.5.1383, в том числе с ее учебной версией. База и учебная версия платформы «1С:Предприятие 8.3» размещены на прилагаемом к книге диске.
Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».
Содержание
Структура книги
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ УСН
- Преимущества и недостатки УСН
- Преимущества УСН
- Недостатки УСН
Режимы налогообложения
- Общая система (режим) налогообложения
- Упрощенная система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход, ЕНВД
- Патентная система налогообложения, ПСН
- Единый сельскохозяйственный налог
- Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Налоги и взносы, уплачиваемые при УСН
- Налог, уплачиваемый при УСН
- НДФЛ и Страховые взносы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Минимальный налог при УСН
Условия применения УСН (переход и прекращение)
- Уведомление о переходе на УСН
- Прекращение деятельности на УСН
Совмещение режимов налогообложения
- УСН + ЕНВД
- УСН + ПСН
- УСН + ЕНВД + ПСН
Объект налогообложения и регистры учета по УСН
- Выбор объекта налогообложения
- Регистры учета для целей УСН
Затраты и расходы это не одно и тоже
- Общие требования
- Способы оплаты затрат
- Группы расходов
Параметры учета и учетная политика
УЧЕТ ДОХОДОВ
- Облагаемые доходы
- Поступление денежных средств
- Поступление иного имущества (работ, услуг)
- Приобретение имущественных прав
Посреднический договор
Необлагаемые доходы
- Взнос в УК
- Аванс, предоплата и задаток
- Кредиты, займы и целевое финансирование
- Безвозмездно полученные средства (имущество)
РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАСТРОЙКАМИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Материальные расходы
- Условия поступления материалов и их оплаты
- Условие передачи материалов в производство
- Уменьшение расходов на остаток НЗП
Расходы на приобретение товаров
Входящий НДС
Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость
Таможенные платежи
РАСХОДЫ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8» АВТОМАТИЧЕСКИ
Учет расходов на ОС и НМА
- Приобретенное имущество оплачено
- Приобретенное имущество является амортизируемым имуществом
- Приобретенное имущество введено в эксплуатацию
Учет расходов в пользу сотрудников
- Настройки
- Расходы на оплату труда
- Расходы на страхование
- Расходы на оплату НДФЛ
- Расходы на пособия по временной нетрудоспособности
- Расходы на командировки
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» КОРРЕКТИРУЕТСЯ В РУЧНОМ РЕЖИМЕ
Получение кредита, займа
Субсидии на развитие малого бизнеса
Покупка валюты
Расходы на рекламу
Коммунальные платежи арендодателя
Затраты по налогам, сборам, штрафам и пени
Особые случаи
- Расходы на субподрядчика
- Расходы на обучение ИП
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда
- Расходы на разъездной характер работы
- Дивиденды
Расходы, отражаемые документом «Записи книги доходов и расходов УСН»
- Расходы на обязательное страхование ИП
- Расходы на добровольное страхование
Расходы, не включаемые в налогооблагаемую базу
УПЛАТА НАЛОГА И ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН
Сроки уплаты налога
Бухгалтерская отчетность
Налоговая отчетность
- Налоговая отчетность организаций на УСН
- Налоговая отчетность ИП, имеющего сотрудников
- Налоговая отчетность самозанятого ИП
- Нулевая или упрощенная отчетность
Уменьшение налога, УСН и ЕНВД
Зачет излишне уплаченного налога
Пени и штрафы по налогам и сборам
Регистрация убытка прошлого года
Подготовка декларации по УСН
Анализ состояния налогового учета по УСН
Анализ регистров накопления по УСН
Анализ КУДиР
Проверка КС в декларации по УСН
Декларации по УСН
ПРИМЕРЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» (РЕДАКЦИЯ 3.0)
Взнос в УК
Признание материальных расходов
Оптовая торговля
Покупка валюты
Импорт товаров
Продажа в розницу
- Схема АТТ-41.02
- Схема НТТ-41.02
- Схема АТТ-41.11
- Схема НТТ-41.12
- Эквайринг – общие сведения
- Эквайринг АТТ
- Эквайринг НТТ
ОС и НМА
- Неамортизируемое имущество
- Движимое имущество
- ОС приобретено в рассрочку
- Ликвидация ОС
- Продажа (передача) ОС
- Переоценка ОС
- Модернизация и реконструкция ОС
- Ремонт ОС
Комиссионер
Получение кредита
Полученный задаток
Расходы на оплату труда
Оплата по среднему
- Расходы на командировку
- Больничный лист
УСН+ЕНВД
- УСН (оптовая торговля), ЕНВД (розница)
- УСН+ЕНВД учет материальных расходов
- УСН+розница (ЕНВД)+розница (Не ЕНВД)
- УСН+ЕНВД услуги банка
- УСН+ЕНВД расходы на оплату труда
- Распределение затрат на ОС между УСН и ЕНВД
Бартерная сделка
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Минимальный налог
Отражение убытка в Декларации по УСН
ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ
Сведения об организации
Администраторы налогов и взносов – контрагенты
ФНС России
ПФР России
ФСС России
Московская таможня
Виды налогов и иных платежей в бюджет
- Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
- НДФЛ
- Страховые взносы в ПФР
- Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
- Страховые взносы в ФСС
- Таможенный депозит
- Налог на недвижимость
- Транспортный налог
- Земельный налог
Реквизиты платежных поручений на уплату налогов и взносов
- Налог УСН
- НДФЛ
- Страховые взносы в ПФР
- Страховые взносы в ФСС
- Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
- Таможенный депозит
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Земельный налог
Особенности заполнения платежек для ИП
Автоматическое формирование платежек
УСН 2015
Налог на имущество
Декларация по УСН
Страховые взносы
Отчетность в фонды в электронном виде
Суммы страховых взносов не округляются
Зачет переплаты
Начисление пени
Вынужденные перерывы в деятельности ИП
Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, ФСС от НС и ПЗ на иностранных граждан
Взносы в ПФР, ФСС , ФОМС на граждан ЕАЭС
МРОТ
Тарифы страховых взносов
Предельная величина заработка, облагаемая взносами
Другие изменения
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Основания для блокировки счета
- Журнал учета счетов-фактур
- Входящий НДС без СФ
- Декларация по НДС
- Налоговые каникулы
ЕНВД
ПСН
Дополнительные изменения в программе
- Оценка риска налоговой проверки
- Закрытие месяца при формировании отчетов
- Налоговые ставки для Республики Крым и города Севастополя
- Счета бухгалтерского учета
- Антикризисный план Правительства РФ
ПЕРЕХОД С ОСН НА УСН
Формирование учебной базы
- Отгрузка покупателю в декабре – оплата в январе
- Предоплата поставщику в декабре – поступление в январе
Подготовка к переходу
Запуск «Помощника по переходу на УСН»
Этап 1 – Операции перед переходом на УСН
НДС, начисленный на полученные авансы
- Остатки НДС по авансам покупателей (отчет)
- Возврат НДС покупателям (ввод документов)
- Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)
Закрытие месяца – восстановлению НДС
- Начисление зарплаты
- Формирование книги покупок и продаж
- Амортизация и износ основных средств
- Корректировка стоимости номенклатуры
- Списание расходов будущих периодов (РБП)
- Расчет налога на имущество
- Переоценка валютных средств
Восстановление НДС
Этап 2 – Закрытие месяца и реформация баланса
Этап 3 – Операции в момент перехода на УСН
- Включение авансов покупателей в состав доходов
- Ввод начальных остатков для УСН
- Режимы ввода остатков
- Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров
Анализ результатов перехода на УСН
- Признание полученных авансов доходами
- Выплата зарплаты за декабрь прошлого года
- Признание расходов на приобретение товаров
- Непризнание доходом прошлогодней реализации
- Признание РБП
- Признание расходов на приобретение ОС
Выводы