Отвечаем на самые популярные вопросы о форме 6-НДФЛ

Мы уже рассказывали вам тонкости сдачи отчета 6‑НДФЛ. После выхода статьи на линию консультаций поступило большое количество вопросов.

Читайте статью о 6‑НДФЛ здесь.

Как в расчете 6‑НДФЛ отражать квартальную премию

По итогам 1-го квартала сотрудники компании ударно поработали. Руководство компании приняло решение начислить им квартальную премию и выплатить ее в начале апреля с зарплатой. Как отразить выплату в 6‑НДФЛ — разбираемся!

Раздел 1

В соответствии с приказом ФНС России, в 6‑НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

• Строка 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
• Строка 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащего перечислению в вышеуказанный срок.

Раздел 2

Здесь указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

• Строка 110 — начисленная общая сумма дохода.
• Строка 112 — доходы по трудовым договорам.
• Строка 140 — исчисленная сумма НДФЛ.
• Строка 160 — удержанная сумма НДФЛ.

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода.

Обратите внимание: Дата выплаты фактического дохода — это дата фактического получения дохода в виде квартальной премии.

Если вы хотите указать день удержания НДФЛ по любым выплатам, то используйте дату перечисления денежных сумм на счет исполнителя или выдачи их из кассы.

Обратите внимание: Следующий рабочий день после удержания — это день уплаты налога.

Если вы хотите указать день начисления дохода в виде квартальной премии, то используйте дату выплаты квартальной премии. В этот же день НДФЛ с премии исчисляется и удерживается. Перечислить налог нужно на следующий день.

Как руководству компании отразить квартальную премию сотрудникам?

В нашем случае все сроки попадают на апрель.

Следовательно, заполнение строк 6‑НДФЛ будет выглядеть так:

• Строка 021 — 07.04.2021.
• Строка 022 — удержанная сумма НДФЛ с квартальной премии, выплаченной 6 апреля.
• Строка 110 — сумма квартальной премии, выплаченной 6 апреля.
• Строка 112 — сумма квартальной премии, выплаченной 6 апреля.
• Строка 140 — исчисленный НДФЛ с квартальной премии, выплаченной 6 апреля.
• Строка 160 — удержанный НДФЛ с квартальной премии, выплаченной 6 апреля.

Как заполнять 6‑НДФЛ при увольнении сотрудника последним днем квартала?

С сотрудником был произведен расчет 31 марта 2022 года по причине его увольнения. Как заполнять расчет по форме 6‑НДФЛ в отношении этих выплат?

Заработная плата была начислена за март, поэтому компенсацию неиспользованного отпуска необходимо отражать в расчете 6‑НДФЛ за первый квартал 2022 года.

Раздел 1

Аналогично ответу на первый вопрос, заполним строки:

• Строка 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
• Строка 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащего перечислению в вышеуказанный срок.

Раздел 2

Здесь должны указываться суммы только фактически полученного дохода:

• Строка 100 — ставка, с применением которой исчислена сумма налога.
• Строка 110 — сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Строка 112 — сумма начисленного дохода по трудовым договорам.
• Строка 140 — сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Строка 160 — сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Датой получения дохода в виде оплаты труда при увольнении признается последний день работы сотрудника, за который ему был начислен доход. Прочие же выплаты при увольнении датируются днем выплаты денежных средств.

Как руководству после расчета сотрудника заполнить 6‑НДФЛ?

Если сотрудник увольняется 31 марта с получением всех выплат, то в расчете 6‑НДФЛ за первый квартал 2022 года они отражаются следующим образом:

• Строка 021 — 01.04.2022.
• Строка 022 — удержанный НДФЛ с зарплаты и компенсации отпуска.
• Строка 110 — сумма зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
• Строка 112 — сумма зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
• Строка 140 — НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
• Строка 160 — НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.

Для вас у нас есть еще новости — в следующем выпуске ЛК «1С‑Рарус» ответит еще на вопросы, связанные с 6‑НДФЛ.

Чтобы не пропустить статью, подписывайтесь на канал «ЛК 1С-Рарус отвечает» в Telegram.