Как в расчете 6‑НДФЛ отражать выплаты по лицензионным договорам?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация выплачивает авторам произведений вознаграждения по лицензионным договорам. Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит, как в расчете 6‑НДФЛ и справке о доходах физлиц отражать доходы по лицензионным договорам.

Как заполнять расчет 6-НДФЛ?

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ необходимо отражать:

• сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода;
• сумму налога, возвращенную с начала налогового периода.

Так, раздел 1 заполняется следующим образом:

• Строка 020: удержанный НДФЛ по всем физическим лицам.
• Строки 021-026: удержанный НДФЛ по всем физическим лицам по каждому из сроков перечисления в зависимости от сроков удержания НДФЛ.

Обратите внимание: сумма значений, отраженная в строках 021‑026 должна быть ровна значению, указанному в строке 020.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

Так, раздел 2 заполняется следующим образом:

• Строка 120: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
• Строка 130: общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению.
• Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по НДФЛ.
• Строка 140: исчисленный со всех доходов НДФЛ.
• Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
• Строки 161-166: сумма удержанного НДФЛ в зависимости от срока удержания.

Как в расчете 6-НДФЛ отражать выплаты по лицензионным договорам?

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, вознаграждение по авторскому договору относится к доходам, облагаемым НДФЛ. Также авторы могут оформить профессиональный вычет в виде суммы документально подтвержденных расходов.

Следовательно, организации должны заполнить расчет 6‑НДФЛ следующим образом:

Раздел 1

• Строки 020 и 021: сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет.

Раздел 2

• Строка 120: вознаграждение автору.
• Строка 130: сумма профессионального вычета.
• Строка 131: вознаграждение за минусом суммы вычета.
• Строка 140: исчисленный НДФЛ.
• Строки 160 и 161-166: сумма удержанного НДФЛ.

Также организация должна заполнить справку о доходах, представленную Приложением № 1 к расчету 6‑НДФЛ. В ней указываются следующие данные:

• Код «2201»: начисленная сумма по договору.
• Код «404»: сумма профессионального вычета.

Резюмируя

• Вознаграждение по авторскому договору относится к доходам, облагаемым НДФЛ.
• Авторы могут оформить профессиональный вычет в виде суммы документально подтвержденных расходов.
• Организации должны заполнить разделы 1 и 2 расчета 6‑НФДЛ, а также справку о доходах.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Как отражать в расчете 6‑НДФЛ компенсацию за неиспользованные отгулы?
• Как в 6‑НДФЛ отражать частично облагаемую НДФЛ материальную помощь?
• Могут ли в 2025 году не совпадать строки 140 и 160 в расчете 6‑НДФЛ?
• Подается ли нулевой расчет 6‑НДФЛ в 2025 году?
• Подается ли 6‑НДФЛ при отсутствии выплат в отчетном периоде?