Что делать, если покупатель отразил аннулированный счет-фактуру в декларации по НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам и руководителям организаций-плательщиков НДС.

Ошибки при оформлении счетов-фактур могут привести к расхождениям в декларациях продавца и покупателя. Это особенно актуально, если документ был аннулирован, но контрагент все равно отразил его в учете. В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» разберет: можно ли аннулировать счет-фактуру, как действовать при ошибке и как корректно исправить отчетность.

Можно ли аннулировать счет-фактуру?

Законодательство РФ не устанавливает отдельного порядка аннулирования счетов-фактур. Налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки и не зависит от оплаты (ст. 167 НК РФ). Поэтому изменить сумму реализации только из-за договоренностей с покупателем нельзя.

Если счет-фактура был выставлен ошибочно и не зарегистрирован в учете, он не влияет на расчеты по НДС.

Что делать при расхождениях с контрагентом?

Если покупатель включил в декларацию счет-фактуру, который стороны планировали аннулировать, необходимо согласовать действия. Рекомендуется:

• уведомить контрагента об ошибке;
• оформить документальное подтверждение аннулирования;
• согласовать корректный порядок отражения операций.

Как исправить декларацию по НДС?

Для исправления ошибки продавцу необходимо:

1. Аннулировать ошибочно оформленный счет-фактуру, отразив его в дополнительном листе книги продаж с отрицательными значениями.
2. Восстановить правильный счет-фактуру, зарегистрировав его в дополнительном листе книги продаж.
3. Представить уточненную декларацию по НДС за соответствующий период.

Резюмируя

• Отдельного порядка аннулирования счетов-фактур не установлено.
• Если покупатель учел документ, аннулирование не считается состоявшимся.
• Исправления выполняются через дополнительные листы книги продаж.
• Для корректировки отчетности необходимо подать уточненную декларацию.

Материал актуален на май 2026 года.