Учитывается ли НДС при расчете лимита доходов на УСН?

Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам, руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.

Организации и предприниматели на УСН обязаны контролировать размер доходов, чтобы сохранить право на применение специального режима налогообложения и сдачи отчетности. Если налогоплательщик одновременно является плательщиком НДС, возникает вопрос: включаются ли суммы налога в расчет лимита доходов. Разберем, как правильно определить доход для сравнения с установленным ограничением.

Какой лимит доходов действует для УСН в 2026 году?

В 2026 году право на применение УСН сохраняется, если доходы с начала года не превышают 490,5 млн рублей.

Если доходы превысят установленный лимит, организация или предприниматель утратит право на применение УСН с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.

Например, если доход с начала года превысил 490,5 млн рублей в августе, применять УСН нельзя уже с 1 августа.

Как определяются доходы для сравнения с лимитом?

Для контроля лимита рекомендуется регулярно отслеживать размер полученных доходов. При расчете используется кассовый метод, то есть учитываются фактически поступившие денежные средства и иные доходы, признаваемые в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Доходы для определения права на применение УСН рассчитываются в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли учитывать НДС при расчете лимита?

Нет. При определении доходов для сравнения с лимитом суммы НДС не учитываются.

Налоговый кодекс предусматривает, что при расчете доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям товаров, работ, услуг или имущественных прав. Поэтому, если организация или предприниматель применяет УСН и является плательщиком НДС, налог не увеличивает доход для целей определения права на применение спецрежима.

Резюмируя

• В 2026 году лимит доходов для применения УСН составляет 490,5 млн рублей.
• Для контроля лимита используется кассовый метод определения доходов.
• Суммы НДС не включаются в доходы при расчете лимита.
• При превышении установленного лимита право на применение УСН утрачивается с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

Материал актуален на август 2026 года.