Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам и руководителям организаций на УСН.
В 2026 году часть упрощенцев стала плательщиками НДС и получила право на вычеты. Однако на практике возникают ситуации, когда поставщик не выставляет счет‑фактуру. Это влияет на порядок учета входного налога. В новом выпуске линия консультаций «1С-Рарус» разберет: можно ли принять НДС к вычету без счета‑фактуры и как правильно учесть его в расходах.
Оглавление
Когда упрощенец может принять НДС к вычету?
С 2026 года организации на УСН могут быть плательщиками НДС, если не применяют освобождение (п. 1 ст. 145 НК РФ). При выборе общей ставки НДС 22% появляется право на вычет входного налога по приобретенным товарам, работам и услугам.
Однако для применения вычета должны выполняться установленные условия. Одно из ключевых — наличие правильно оформленного счета‑фактуры от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ). Без этого документа принять НДС к вычету нельзя.
Читайте наши статьи по теме:
- Можно ли принять к вычету НДС с аванса при переходе с ОСНО на УСН с НДС?
- Можно ли в 2026 году перейти со ставки НДС 5% на 22% при УСН?
- Налоговые изменения 2026 года для предпринимателей: НДС, взносы, льготы, контроль
- Какие доходы учитывать при расчете лимита выручки для НДС при УСН?
- С какого месяца упрощенцу нужно перейти на ставку НДС 7%?
- Нужно ли упрощенцу выставлять счета‑фактуры при продаже товаров физлицам?
- Как определить первоначальную стоимость ОС упрощенцу с НДС?
Что делать, если нет счета‑фактуры?
Если поставщик не выставил счет‑фактуру, организация не сможет воспользоваться вычетом по НДС. Такая ситуация возможна, например, если:
- поставщик нарушил порядок оформления документов;
- услуги оказаны, но счет‑фактура не передан покупателю.
Обратите внимание: отсутствие счета‑фактуры не лишает права учесть затраты, но меняет порядок учета налога.
Как учесть НДС в расходах?
Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать НДС в составе расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если НДС не принят к вычету из-за отсутствия счета‑фактуры, его можно включить в расходы вместе со стоимостью приобретенных услуг.
Для этого важно подтвердить расходы документами:
- договором,
- актом оказанных услуг,
- счетом на оплату.
Обратите внимание: наличие счета‑фактуры в этом случае не является обязательным для учета НДС в расходах.
Резюмируя
- Без счета‑фактуры принять НДС к вычету нельзя.
- При УСН «доходы минус расходы» налог можно учесть в расходах.
- НДС включается в расходы вместе со стоимостью услуг.
- Важно подтвердить расходы первичными документами.
Материал актуален на апрель 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
