Нужно ли упрощенцу выставлять счета-фактуры при продаже товаров физлицам?

Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам, финансовым менеджерам, руководителям торговых компаний и предпринимателям на УСН.

С 2026 года часть организаций на УСН начала уплачивать НДС, в том числе по пониженным ставкам 5% или 7%. В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» разберет: нужно ли оформлять счета-фактуры при продаже товаров физическим лицам, если покупатель не является плательщиком НДС?

Обязан ли упрощенец оформлять счета-фактуры?

Организации и предприниматели на УСН, которые не освобождены от НДС, могут применять пониженные ставки налога — 5% или 7%. При этом на них распространяются основные обязанности плательщиков НДС, в том числе:

• ведение книги продаж;
• представление декларации по НДС;
• оформление счетов-фактур при реализации товаров, работ или услуг.

Такие требования установлены Налоговым кодексом РФ и правилами ведения книги продаж.

Нужно ли выставлять счета-фактуры физическим лицам?

При продаже товаров физическим лицам счета-фактуры оформлять не обязательно. Это связано с тем, что физические лица не являются плательщиками НДС и не принимают налог к вычету. Соответственно, у покупателя отсутствует необходимость в получении счета-фактуры. Поэтому при розничных продажах организация вправе не оформлять счета-фактуры на каждую операцию.

Как отражать продажи физлицам в книге продаж?

Если товары реализуются физическим лицам, продавец может зарегистрировать в книге продаж:

• первичные учетные документы, например кассовые чеки;
• документы со сводными данными по операциям за период.

На практике часто используется сводный счет-фактура, который формируется по продажам физическим лицам за месяц или квартал. Такой документ отражает общий объем реализации за период и регистрируется в книге продаж. Подобный порядок применяется и организациями на УСН, которые уплачивают НДС.

Обратите внимание: при продаже товаров организациям и предпринимателям счета-фактуры необходимо оформлять в общем порядке.

Резюмируя

• Упрощенцы, которые уплачивают НДС, обязаны вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС.
• При продаже товаров физическим лицам счета-фактуры можно не оформлять.
• В книге продаж можно регистрировать кассовые чеки или сводные документы по продажам за период.
• Счета-фактуры оформляются в общем порядке при реализации товаров организациям и предпринимателям.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Как определить лимит дохода для освобождения от НДС при совмещении УСН и ПСН?
• Нужно ли упрощенцу сдавать декларацию по НДС, если он освобожден от налога?
• Можно ли учесть в расходах при УСН товары, списанные из‑за порчи или утраты?
• Какие доходы учитывать при расчете лимита выручки для НДС при УСН?
• Лимит доходов организации на УСН в 2026 году.