Что делать, если в счете‑фактуре указана неправильная ставка НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам, финансовым менеджерам и организациям — плательщикам НДС.

Ошибки в ставке НДС в счете‑фактуре могут привести к некорректному отражению налоговой базы и сумм налога в учете и отчетности. В такой ситуации важно правильно определить порядок исправления документов. В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» разберет:

Когда оформляется исправленный счет‑фактура?

Если в счете‑фактуре указана неправильная ставка НДС, необходимо оформить исправленный счет‑фактуру. Это связано с тем, что ошибка в ставке НДС влияет и на сумму налога, и на стоимость товаров.

Исправление выполняется путем выставления нового экземпляра счета‑фактуры с тем же номером и датой, что и первоначальный документ. При этом в строке «Исправление № __ от __» указываются реквизиты исправления, а в новый документ переносятся корректные данные.

Обратите внимание: исправленный счет‑фактура оформляется по форме, которая действовала на дату составления первоначального счета‑фактуры.

Почему нельзя использовать корректировочный счет‑фактуру?

Корректировочный счет‑фактура применяется только в случаях, когда после отгрузки изменяются стоимость или количество товаров, и такое изменение согласовано сторонами. Например, это возможно при изменении цены, скидке или возврате части товара.

Если же проблема связана именно с ошибкой в первоначальном счете‑фактуре, использовать корректировочный счет‑фактуру нельзя. В такой ситуации законодательство требует оформить именно исправленный счет‑фактуру.

Как исправить книгу продаж?

После оформления исправленного счета‑фактуры необходимо внести изменения в книгу продаж. Если ошибка выявлена уже после окончания квартала, исправления отражаются через дополнительный лист книги продаж за тот период, в котором возникла обязанность начислить НДС.

Для этого:

• первоначальная запись по счету-фактуре аннулируется;
• затем регистрируется исправленный счет‑фактура с корректными данными.

При регистрации исправленного документа дополнительно указываются номер и дата исправления счета‑фактуры.

Нужно ли подавать уточненную декларацию?

После исправления книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС за соответствующий квартал. Если в результате исправления возникает недоимка по налогу, перед подачей уточненной декларации рекомендуется предварительно уплатить сумму налога и пени.

Резюмируя

• Ошибка в ставке НДС исправляется через исправленный счет‑фактуру.
• Корректировочный счет‑фактура для исправления ошибок не применяется.
• Исправления вносятся через дополнительный лист книги продаж.
• После корректировки необходимо подать уточненную декларацию по НДС.

Материал актуален на июнь 2026 года.