Статья будет полезна бухгалтерам, руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям, которые переходят с общей на упрощенную систему налогообложения.
Оглавление
Когда при переходе на УСН действует освобождение от НДС?
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. При этом законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога, если доход за предыдущий календарный год не превышает установленный лимит.
Начиная с 2026 года, лимит доходов для применения освобождения составляет 20 млн рублей. Если организация переходит с ОСНО на УСН с 1 января 2026 года, доход за 2025 год определяется по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, организация при переходе на УСН освобождается от уплаты НДС.
Читайте наши статьи по теме:
- Можно ли учесть в расходах НДС с аванса после перехода с ОСН на УСН?
- Когда сдавать декларацию по НДС на УСН в 2026 году?
- Можно ли учесть НДС в расходах при УСН, если нет счета-фактуры?
- Как перейти со ставки НДС 22% на 5% при УСН в 2026 году
- Нужно ли учитывать НДС в доходах при УСН, если компания освобождена от НДС, но выставляет счета с налогом?
- Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, провести разовую продажу с НДС?
Можно ли применять ставку НДС 22%?
Нет, если организация применяет освобождение от НДС.
Также нельзя применять ставку 22%, если организация выбрала специальные ставки НДС 5% или 7%, предусмотренные для налогоплательщиков на УСН.
При этом даже при освобождении от НДС в отдельных случаях налог необходимо уплатить. Например, если организация:
- исполняет обязанности налогового агента по НДС;
- ввозит товары на территорию Российской Федерации;
- выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Как выбрать ставку НДС при переходе на УСН?
Если доход организации за предыдущий год превысил 20 млн рублей, при переходе на УСН она становится плательщиком НДС и вправе выбрать порядок налогообложения.
В этом случае можно применять:
- общие ставки НДС (22% или 10%) с правом на налоговые вычеты;
- специальные ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС.
Сообщать в налоговую инспекцию о выбранной ставке не требуется. Информация о применяемой ставке отражается в декларации по НДС.
Резюмируя
- При переходе с ОСНО на УСН право на освобождение от НДС зависит от дохода за предыдущий год.
- Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, организация освобождается от уплаты НДС.
- При освобождении от НДС или применении ставок 5% или 7% использовать ставку НДС 22% нельзя.
- Если доход превысил 20 млн рублей, организация может выбрать общие ставки НДС с правом на вычет или специальные ставки 5% или 7% без применения налоговых вычетов.
Материал актуален на август 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
