Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам и руководителям организаций на УСН.
С 2026 года компании на УСН получили возможность выбирать ставку НДС, что напрямую влияет на налоговую нагрузку. При этом на практике возникает вопрос: можно ли сменить уже выбранную ставку и когда это сделать корректно.
В новом выпуске линия консультаций «1С-Рарус» разберет: когда допускается переход на ставку 5%, какие условия нужно выполнить и какие ограничения действуют.
Оглавление
Когда упрощенцы платят НДС?
С 2026 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождение применяется, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). В этом случае НДС не уплачивается.
Если освобождение не применяется, организация выбирает ставку:
- 22% — общая ставка;
- 5% или 7% — пониженные ставки (п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Читайте наши статьи по теме:
- Налоговые изменения 2026 года для предпринимателей: НДС, взносы, льготы, контроль
- Какие доходы учитывать при расчете лимита выручки для НДС при УСН?
- С какого месяца упрощенцу нужно перейти на ставку НДС 7%?
- Нужно ли упрощенцу выставлять счета-фактуры при продаже товаров физлицам?
- Как определить первоначальную стоимость ОС упрощенцу с НДС?
- Можно ли в 2026 году перейти со ставки НДС 5% на 22% при УСН?
Когда можно перейти на ставку 5%?
Даже если организация уже применяет ставку 22%, она вправе перейти на пониженную ставку. Специального порядка перехода законодательство РФ не устанавливает. Это означает, что:
- перейти можно с начала любого квартала;
- подавать уведомление в налоговую инспекцию не требуется;
- новая ставка отражается в декларации по НДС.
Обратите внимание: выбор ставки фиксируется через отчетность, а не через отдельные заявления.
Какие условия и ограничения учитывать?
Применение пониженной ставки зависит от уровня доходов:
- ставка 5% применяется, если доход за 2025 год превышает 20 млн рублей, но не более 250 млн рублей;
- ставка 7% — если доход составляет от 250 до 450 млн рублей.
Для сохранения права на ставку в 2026 году установлены лимиты:
- 272,5 млн рублей — для ставки 5%;
- 490,5 млн рублей — для ставки 7%.
Также важно учитывать срок применения:
- пониженная ставка применяется не менее 12 последовательных кварталов;
- при первом переходе в 2026 году допускается досрочный отказ — в течение 4 кварталов.
Обратите внимание: превышение лимитов дохода приводит к утрате права на пониженную ставку.
Подключите сервис «1С-Отчетность». Он позволяет формировать декларацию по НДС с учетом выбранной ставки, проверять ее перед отправкой и сдавать в ФНС напрямую из программы 1С.
Резюмируя
- Перейти с НДС 22% на 5% можно с начала любого квартала.
- Уведомлять налоговую инспекцию не требуется.
- Право на пониженную ставку зависит от уровня доходов.
- Применять ставку нужно не менее 12 кварталов, но в 2026 году возможен досрочный отказ.
Материал актуален на апрель 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
