Продолжаем знакомить читателей с отчетом 6-НДФЛ и отвечаем на самые популярные вопросы, поступающие на линию консультаций «1С-Рарус».
В прошлой статье разбирали:
- Как в расчете 6-НДФЛ отражать квартальную премию
- Как заполнять 6-НДФЛ при увольнении сотрудника последним днем квартала
Читайте ответы на эти вопросы здесь.
Сегодня отвечаем на следующие вопросы читателей:
Оглавление
Справочная напоминалка
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Строка 100 — ставка, с применением которой исчислена сумма налога.
- Строка 110 — сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Строка 111 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Строка 112 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).
- Строка 113 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
Как в расчете 6-НДФЛ отражать проценты по договору займа, выплаченные сотруднику
Проценты по договорам займа не относятся к выплатам по трудовому договору, поскольку осуществляются по гражданско-правовому договору. Следовательно, в строке 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать их не нужно.
Договор займа не относится к договорам оказания услуг или выполнения работ, поэтому вознаграждения по нему необходимо включать только в строку 110.
Обратите внимание: включать выплаты по договору займа в строку 113 не нужно.
Как отразить выплаты по лицензионным договорам в расчете 6-НДФЛ?
Основываясь на положении Гражданского кодекса РФ, по лицензионному договору одна сторона предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне право использования этого произведения в установленных договором пределах.
Лицензионный договор не относится к договорам оказания услуг или выполнения работ, поэтому вознаграждения по нему необходимо включать только в строку 110.
Обратите внимание: включать выплаты по договору займа в строку 113 не нужно.
Как в 6-НДФЛ отражать выплаты по авторским договорам?
В соответствии с Гражданским кодексом РФ, по договору авторского заказа одна сторона обязуется по заказу другой стороны создать обусловленное договором произведение на материальном носителе или в иной форме.
Договор авторского заказа не считается договором оказания услуг или выполнения работ, поэтому вознаграждения по нему необходимо вносить только в строку 110.
Обратите внимание: включать выплаты по договору займа в строку 113 не нужно.
Контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ
ФНС России дополнила контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. Контрольными соотношениями не установлено равенство между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113.
При несоблюдении КС 3.1 (о том, что сумма строк 112 и 113 больше или равна строке 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ) налоговому агенту придет требование, на которое необходимо дать пояснение.
ЛК «1С-Рарус» с удовольствием отвечает на запросы клиентов. Чтобы не пропустить новые ответы, подписывайтесь на наш Teleram-канал.
Вам также может понравиться:
Все тонкости сдачи отчета 6-НДФЛ.Ответы ЛК «1С-Рарус»
