Сегодняшний выпуск посвятим декларации по налогу на прибыль. Клиент столкнулся с вопросом: как организации на УСН правильно заполнить декларацию по прибыли при выплате дивидендов? Ответим в статье.
Организации, которые в соответствии с общим правилом используют упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на прибыль.
Тем не менее, п.5 ст.346.11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, находящиеся на УСН и выплачивающие дивиденды, признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Если организация выплачивает дивиденды учредителям, то ей необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль. Для совершения этих действий организация должна заполнить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Если организация находится на УСН и признана налоговым агентом по налогу на прибыль, ей необходимо по итогам отчетных периодов представить в налоговые органы расчет, который включает следующие строки:
- Титульный лист. В строке «По месту нахождения (учета) (код)» указываем код «231».
- Раздел 1. Подраздел 1.3. В нем налоговый агент отражает сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет.
- Лист 03, который заполняется применительно к каждому решению о распределении дивидендов:
- Раздел «А». В нем отражается расчет налога с доходов в виде дивидендов.
- Раздел «В». Налоговый агент указывает сумму дивидендов, которую необходимо выплачивать каждому акционеру.
Обратите внимание: организация должна представлять декларацию по нлогу наvприбыль только если выплачивает дивиденды юридическим лицам. Если компания выплачивает дивиденды только физическим лицам, то такую декларацию представлять в ИФНС не нужно.
Резюмируя
- Если организация выплачивает дивиденды юридическим лицам, то в декларации по налогу на прибыль нужно заполнить:
- титульный лист,
- подраздел 1.3 раздела 1,
- лист 03.
- Если организация выплачивает дивиденды лишь физическим лицам, то представлять декларацию по налогу на прибыль в ИФНС не нужно.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)