Оформление вычетов по НДФЛ на образование

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Налогоплательщик может вернуть часть уплаченного подоходного налога, если он работал и платил НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивал:

• свое образование;
• образование детей;
• образование брата или сестры.

Согласно Налоговому кодексу РФ, родитель имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, если на его обеспечении находится:

• учащийся очной формы обучения;
• аспирант;
• ординатор;
• интерн;
• студент;
• курсант.

В таком случае база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета ежемесячно до окончания года, в котором учащемуся исполнилось 24 года.

Обратите внимание: вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей), включая академический отпуск.

Налоговый кодекс также вносит дополнительное условие для предоставления вычета по НДФЛ — это доход налогоплательщика.

Если в каком-то месяце доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб., со следующего месяца вычет не предоставляется.

Таким образом, продолжительность предоставления вычета зависит от:

• периода обучения,
• возраста ребенка,
• дохода налогоплательщика.

Поясним

• Если ребенку исполнилось 24 года, но его обучение еще не закончилось, то родитель имеет право на налоговый вычет до конца текущего года. Со следующего года (с января года, когда ребенку исполнится уже 25 лет) база по НДФЛ на вычет по расходам на образование уменьшаться не будет.
• Если ребенку исполнилось 24 года, а обучение завершилось в текущем году, то вычет по НДФЛ предоставляется родителю до месяца окончания учебы. С месяца, следующего за месяцем завершения обучения, база по налогу на вычет не уменьшается.

Рассмотрим пример

В организации работает сотрудница, ребенку которой в апреле исполняется 24 года. В июне этого же года ее сын заканчивает образовательное учреждение. С какого месяца прекращать предоставление сотруднице вычета по НДФЛ?

Поскольку ребенку сотрудницы исполнилось 24 года, а обучение он заканчивает в текущем году в июне, с июля предоставлять сотруднице вычет по НДФЛ не нужно.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропускать свежие выпуски.