Ответы на вопросы слушателей Единого онлайн‑семинара 1С (14 декабря 2022)

Да, налоговые органы сформируют сальдо расчетов с налогоплательщиком по состоянию на 01.01.2023. Чтобы правильно сформировать начальное сальдо, налоговые инспекции рекомендуют всем организациям и предпринимателям провести сверку расчетов с бюджетом по всем налогам до 1 января 2023 года. Это позволит каждой из сторон исправить ошибки до момента формирования сальдо, если в результате сверки выяснится наличие ошибок в учете налоговых платежей. По инфомации с сайта nalog.ru информационные сообщения о состоянии расчетов с бюджетом разово будут сформированы и переданы плательщикам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика.

Также для всех плательщиков доступно получение информационного сообщения в налоговом органе на бумажном носителе или в электронном виде по запросу в произвольной форме.

Запрос на формирование информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом можно предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет (по юридическому адресу).

Ответ будет направлен тем же способом, что и получен запрос (в электронном виде или на бумажном носителе).

Информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом формируется налоговым органом до момента перехода на единый налоговый счет — до 01.01.2023 г.

Уведомление подавать не обязательно. Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ) если:

• Уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета.
• Обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.

На текущий момент в Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 января 2006 г. N 55 «Об утверждении Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами» изменения, действующие с 01.01.2023, не вносились.

Публичные слушания проходит проект изменения порядка подтверждения видов деятельности. Соответствующий закон вступит в силу с 1 сентября 2023 года (ст. 4 проекта).

То есть на 2023 год тариф по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подтверждаеются в прежнем порядке.

Минэкономразвития разместило для публичного обсуждения проект закона, которым меняют порядок использования ОКВЭД для определения страхователем видов деятельности. Рассмотрим основные изменения:

• Планируют отменить необходимость ежегодного подтверждения кодов ОКВЭД страхователями (п. 1 ст. 1 проекта).
• Для юрлиц и ИП сохраняют обязанность уведомлять налоговиков об изменении основного вида деятельности. Добавляют требование о необходимости сообщать об изменении доли по одному из кодов более чем на 20%. Извещать нужно будет не позднее 15 апреля следующего года (пп. «е» п. 1 ст. 2 проекта).
• Первый раз о доле доходов юрлицам и ИП нужно будет сообщить в налоговую не позднее 15 апреля 2024 года (ст. 3 проекта).
• страховщик сможет проверять правильность определения основного вида деятельности (пп. «а» п. 2 и п. 3 ст. 1 проекта).
• Если фонд найдет ошибку при проверке, страхователь сможет скорректировать вид деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в течение месяца (абз. 3 пп. «б» п. 2 ст. 1 проекта).
• По результатам камеральной или выездной проверки фонд будет менять страховой тариф на тот, который соответствует виду деятельности страхователя (абз. 2 пп. «б» п. 4 и абз. 2 пп. «б» п. 5 ст. 1 проекта).

Также проект предусматривает, что в ЕГРЮЛ добавят информацию:

• Об обособленных подразделениях в РФ, которые могут начислять и делать выплаты физлицам (абз. 3 пп. «а» п. 1 ст. 2 проекта).
• О доле основных и дополнительных видов деятельности страхователя и обособленных подразделений (абз. 5 и 6 пп. «а» п. 1 ст. 2 проекта).

Сведения о доле основных и дополнительных видов деятельности страхователя добавят и в ЕГРИП (пп. «б» п. 1 ст. 2 проекта).

Отметим, в пояснительной записке к проекту указано, что на базе ресурсов ФНС разработают сервис поддержки при выборе и корректировке кодов ОКВЭД.

Планируют, что закон вступит в силу с 1 сентября 2023 г. (ст. 4 проекта).

Все данные о состоянии Единого налогового счета и информация о распределении платежей будут доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».

Предполагается, что настроена синхронизация между БП и ЗУП, при этом в БП переносится регламентированная отчетность (6‑НДФЛ, РСВ), сформированная в ЗУП, кроме того, в БП формируются проводки по начислению налогов и взносов.

В программе «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) функционал доступен с релиза 3.0.115.15.

Сформировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» для уплаты ЕНП можно:

• Автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант).
• В ручном режиме из списка документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в разделе «Операции» — «Уведомления».

Да, можно. Причем законопроектом исключается существующий в настоящее время ограничительный 3‑х летний период на возврат/зачет. Срок возврата сокращается в 10 раз. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

Нормами гл. 25 НК РФ срок уплаты налога на прибыль за налоговый период (28 марта) наступает позже срока представления налоговой декларации (25 марта).

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, срок уплаты ежемесячного авансового платежа (28‑е число) наступает позже срока представления налоговой декларации (25‑е число).

Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, первый срок уплаты авансового платежа (28‑е число) наступает позже срока представления налоговой декларации, в которой определяется его сумма (25‑е число).

Срок уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периода (28‑е число) также наступает после срока представления декларации (25‑е число).

Как следствие, в отношении налога на прибыль у налогоплательщиков отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган уведомлений.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов необходимо отправлять в ФНС за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих платежей в бюджет, о перечисленных суммах НДФЛ при исполнении обязанности налогового агента — не позднее 5‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Нельзя, уплачивать отдельно от ЕНП можно будет только строго определенные в Налоговом кодексе платежи, например, налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Вы можете указать как старые, так и новые КБК. В 2023 году действует переходный период (п. 12‑14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263‑ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, несколько «модернизированным»:

• Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
• Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения‑распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 г., будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Не важен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 г., все равно ее зачислят на ЕНС.

Взносы на травматизм уплачиваются в отделение ФСС, в котором работодатель (организация/ОП/ИП) зарегистрирован в качестве страхователя.

С нового года будут новые КБК — отдельные для всех взносов. Официально КБК на 2023 год пока не утвердили. Но Минфин опубликовал проект приказа с кодами бюджетной классификации для страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2023:

• 1 02 14010 06 1000 160 — для взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 1 02 14020 06 1000 160 — для взносов по временной нетрудоспособности и материнству;
• 1 02 14030 08 1000 160 — для взносов на обязательное медицинское страхование.

Если перечисляете деньги по схеме «декабрь в декабре», указывайте в платежках старые КБК‑2022.

Функционал единого налогового платежа появился в редакции 2.5.8.221.

Срок уплаты НДФЛ с аванса в бюджет определяется по общему правилу п. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты либо аванса, уплачиваемого в последнее число месяца.

С 01.01.2023 НДФЛ и с аванса, и с зарплаты надо удерживать при их выплате (ст. 223 НК РФ).

С 01.01.2023 года отчета СЗВ‑ТД не будет. Вместо него будет отчет ЕФС‑1. Совершенно верно, по договорам ГПХ нужно будет подавать персонифицированные сведения, но уже в составе отчета ЕФС‑1. Срок представления таких сведений — не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с ГПД, а в случае окончания выполнения работ (оказания услуг) — не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания выполнения работ (оказания услуг).

Платить взносы за декабрь 2022 года нужно будет уже по новым правилам. Их следует перечислить до 30 января, так как 28 число приходится на субботу (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263‑ФЗ).

Продажа имущества физического лица не относится к организации, это его личный доход, и за него он отчитывается самостоятельно в личном кабинете ФНС.

Платить взносы за декабрь 2022 года нужно будет уже по новым правилам. Их следует перечислить до 30 января, так как 28 число приходится на субботу (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263‑ФЗ).

Земельный налог является местным, и сейчас Вы уплачиваете его в разные налоговые инспекции (по месту нахождения земель). С 01.01.2023. каждая из этих инспекций должна понимать, сколько денежных средств нужно «забрать» с единого налогового счета вашей организации в счет уплаты земельного налога. В этой ситуации логично предположить, что нужно предоставлять Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов в каждую из инспекций, где вы состоите на учете.

Период удержания НДФЛ/Срок перечисления НДФЛ:

• С 1 по 22 января/Не позднее 28 января.
• С 23 числа предшествующего месяца по 22 число тек/Не позднее 28 числа текущего месяца.
• С 23 по 31 декабря/Не позднее последнего рабочего дня календарного года.

До 15 декабря нужно отправить в ФСС заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по травматизму и отчет об использовании средств, которые потратили на охрану труда.

60 млн. рублей.

Да, работа по API планируется. Информация есть о том, что работает, но на практике пока не у всех.

Персонифицированные сведения на работников (бывшая СЗВ‑М) нужно подавать в ИФНС не позднее 25‑го числа следующего месяца. То есть отчет за январь 2023 года представить в ИФНС не позднее 27 февраля, за февраль — не позднее 27 марта с учетом переноса.

Фиксированный платёж платит иностранец и он не включается в ЕНП.

Когда налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ с зарплаты иностранца, он уменьшает этот НДФЛ на сумму авансового (фиксированного) платежа иностранца. Если этот платёж полностью покрывается фиксированным платежом, то никакой доплаты НДФЛ не происходит, и включать в ЕНП нечего.

Но если зарплата у иностранца достаточная и НДФЛ начисляется больше, чем уплачены фиксированные платежи, возникает доплата налога (НДФЛ), которую налоговый агент (работодатель) удерживает из зарплаты работника‑иностранца и этот НДФЛ он включает в ЕНП наравне с НДФЛ по другим работникам.

Таким образом, принцип остается прежним, только сроки уплаты изменились.

С 1 января 2023 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц вводится институт Единого налогового счета (ЕНС). Реквизиты ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/12541888/.

Исключения не опубликованы. Подробности уточняйте в ФНС.

Запланированы изменения: 14.12.22 Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (ЕНП).

Оригинал: https://v8.1c.ru/lawmonitor/cd905385-763b-11ed-8caa-005056bea45e.htm.

13.01.2023 Изменение кодов для платежных поручений.

Оригинал: https://v8.1c.ru/lawmonitor/1f9fe36f-763b-11ed-8caa-005056bea45e.htm.

20.12.2022 Изменения в НК по ЕНП.

Оригинал: https://v8.1c.ru/lawmonitor/97ad8a3e-6c01-11ed-8caa-005056bea45e.htm.

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах внесенных авансовых платежей. Для корректировки сальдо расчетов с ФНС по единому налоговому счету переплату и недоимку по конкретным налогам и санкциям, выявленную на 01.07.2022, следует перенести на счет 68.90. Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате единого налогового платежа в План счетов программы добавлен счет 68.90 «Единый налоговый счет». При этом налоги, сборы и страховые взносы по-прежнему начисляются на соответствующие счета учета. Затем взаиморасчеты по налогам и санкциям переносятся на счет 68.90 при выполнении различных операций по ЕНС, в том числе при проведении документов учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов. Для отражения перехода на уплату ЕНП в «1С:Бухгалтерии 8» выявленную по результатам сверки расчетов с ФНС на 01.07.2022 переплату и недоимку по конкретным налогам и санкциям перенести на счет 68.90. Для переноса переплаты налогов и санкций (в т. ч. пеней) на счет 68.90 в форме списка операций по единому налоговому счету (раздел Операции — Единый налоговый счет — Операции по счету) по команде Операция следует выбрать вид Корректировка счета. Платежные поручения по уплате ЕНП формируются с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату. Сумма платежа автоматически уменьшается на сумму уплаченного авансового платежа. Подробнее https://its.1c.ru/db/buhmag/content/25174/hdoc.

Налог на прибыль в региональный бюджет входит в ЕНП. Излишне уплаченный в региональный бюджет налог на прибыль не будет учитываться при расчете начального сальдо. Эти суммы признаются зачтенными (без заявления налогоплательщика) в счет предстоящей уплаты налога на прибыль. Однако если без учета этих сумм сальдо единого налогового счета отрицательное, то излишне уплаченный (на 31.12.2022) в бюджет субъекта РФ налог на прибыль зачтут в счет погашения налоговой обязанности. Остаток будет зачтен в счет предстоящей уплаты налога на прибыль в региональный бюджет (ч. 5 ст. 4 Закона № 263‑ФЗ). https://its.1c.ru/db/newscomm/content/480247/hdoc.

Подробнее по зачету переплат уточните, пожалуйста, в ФНС.

С 2023 года меняется порядок учета НДФЛ с зарплатных доходов. Теперь дата получения для доходов в виде оплаты труда — это дата их фактической выплаты, а не последнее число месяца, как было ранее. Это означает что, если зарплату за декабрь выплачиваем в январе, в учете НДФЛ она будет относиться к доходам 2023 года.

Проще всего будет тем, кто сможет выплатить декабрьскую зарплату в декабре 2022. Доход «сядет» в отчетность по НДФЛ декабрем 2022, не возникнет вопросов с применением вычетов и достижением предела дохода 5 млн. руб. Поэтому, если есть возможность, лучше выплатить декабрьскую зарплату в декабре 2022.

Вы имеете в виду персонифицированные сведения о физлицах, который вместе СЗВ‑М будет подаваться? Если да, то дивиденды не включаются в базу для расчета страховых взносов. В ежемесячный отчет с 2023 г. включаем только выплаты, облагаемые страховыми взносами. Из этого делаем вывод, что они не должны входить в Персонифицированные сведения с 2023 г.

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части введения новой меры поддержки работающих граждан пенсионного возраста. Предполагается, что изменения вступят в силу уже с 1 января 2023 года. Так, предлагается установить пенсионный социальный налоговый возврат. Он подразумевает под собой возврат части уплаченного работающими пенсионерами НДФЛ. Размер такого возврата предполагается установить как 50% удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджет налога, но не более 25 тыс. руб. за налоговый период.

Предполагается, что такой возврат будет предоставляться по окончании налогового периода на основании соответствующего заявления и налоговой декларации, с указанием сведений о фактически полученных доходах в истекшем налоговом периоде и суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот период. Представить документы, согласно законопроекту, можно будет на бумаге в налоговый орган по месту учета, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

С текстом законопроекта № 176566‑8 «О внесении изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.