Праздники прошли, а новогодние выпуски все не заканчиваются.
В этом месяце организации должны сдать сведения о доходах сотрудников за 2022 год. Мы решили рассмотреть, как учитывать в доходах полученные на Новый год подарки и как отражать эти суммы в справке.
Обратите внимание: формировать справку о доходах удобно в программе «1С:Бухгалтерия».
Какие доходы облагаются НДФЛ?
Исходя из п. 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, все полученные гражданином в денежной или натуральной форме доходы должны облагаться НДФЛ.
Что касается подарков сотрудникам от организаций, то тут есть исключение: если общая стоимость подарков сотрудникам не превышает 4 000 рублей за налоговый период, то облагать эту сумму НДФЛ не нужно.
Обратите внимание: в этом случае и в справке о доходах можно не отражать сумму меньшую, чем 4 000 рублей.
Соответственно, суммы сверх 4 000 рублей за подарки должны облагаться НДФЛ по общему правилу.
Где отражать сумму подарков, превысившую 4 000 рублей?
В этом случае стоимость подарков нужно отразить в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке о доходах и суммах налога физического лица за календарный год.
Строки заполняются следующим образом:
- код дохода 2729: общая стоимость подарка;
- код вычета 501: стоимость подарка в размере 4 000 рублей, которая не облагается НДФЛ.
Когда нужно удержать НДФЛ со стоимости подарка, выданного в натуральной форме?
Если подарок выдан сотруднику не в денежной, а в натуральной форме, то точно рассчитать удержанный НДФЛ достаточно сложно.
Обратите внимание: НДФЛ со стоимости подарка удерживается с ближайшей денежной выплаты.
Как быть, если выплат сотруднику до конца текущего года не ожидается?
Если это касается подарков, выданных в 2022 году, то организация должна не позднее 27 февраля 2023 года (так как 25 февраля 2023 года — выходной день) направить получателю подарка и в ИФНС по месту своего учета сообщение о невозможности удержать НДФЛ.
Обратите внимание: соответствующее положение нужно зафиксировать в расчете 6-НДФЛ с обязательным заполнением раздела 4 справки.
Резюмируя
- Если стоимость всех подарков в расчетном периоде не превысила 4 000 рублей, то такие суммы можно не отражать в справке о доходах.
- Если стоимость всех подарков в расчетном периоде превысила 4 000 рублей, то организация должна удержать с превышенной суммы НДФЛ.
- Соответствующие сведения о подарках на сумму большую, чем 4 000 рублей, нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица по коду 2720. Необлагаемая часть подарка указывается с кодом вычета 501.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
