1c-crm-red
Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете
28.02.2023

Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете

В 2023 году появились изменения в отражении в бухгалтерском учете штрафов и пени по налогам. Специалисты линии консультаций разберут эту тему подробнее в новом выпуске.

Обратите внимание: вести бухгалтерский учет удобно в программе «1С:Бухгалтерия».

В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ, организации, которые нарушили срок представления налоговой декларации или расчета, могут получить штраф от налоговой инспекции.

Решение выносится на основании акта, составляемого:

  • при обнаружении фактов налогового правонарушения;
  • при проведении налоговой проверки.

Как штрафы, так и пени, которые относятся к фактам хозяйственной деятельности, должны отражаться в бухгалтерском учете.

Штрафы и пени, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком, должны учитываться организацией следующим образом:

  1. Штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам:
    • отражаются в отчете о финансовых результатах;
    • представляют собой чистую прибыль (убыток);
    • учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки».
  2. Штрафы и пени кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей:
    • отражаются в отчете о финансовых результатах;
    • являются прибылью (убытком) до налогообложения;
    • учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Обратите внимание: перечисляемые в бюджет суммы штрафов и других санкций не включаются в расходы для целей налогообложения.

Начиная с 1 января 2023 года, организации должны вести учет задолженности по налогам сборам, взносам, пени, штрафам на едином налоговом счете и уплачивать их единым налоговым платежом.

Организация должна выполнить следующие проводки в бухгалтерском учете:

  1. На дату получения решения от налоговой инспекции:
    • Дт 91.02 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: здесь не нужно отражать налог на прибыль и аналогичные платежи.

  • Дт 99.01 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: указать налог на прибыль и аналогичные платежи, если можно соотнести начисленную сумму с конкретным налогом.

  1. На дату оплаты штрафа, пени:
    • Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет». Необходимо отразить, что погашена задолженность по начисленным штрафам, пени.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!
info-big
Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Остались вопросы?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!