Как заполнять РСВ, если была превышена база?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организации, признанные субъектами малого или среднего бизнесов, могут воспользоваться пониженным тарифом при уплате страховых взносов. В новой статье линия консультаций «1С‑Рарус» ответит на вопросы:

• Какую ставку применять при превышении предельной базы?
• Как отражать превышение предельной базы в расчете по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам (РСВ) — установленная Законодательством РФ форма отчетности, которая ежемесячно представляется в Федеральную налоговую службу плательщиками страховых взносов.

Какие существуют размеры тарифов?

Для тарифов установлены следующие размеры:

• Если выплаты не превышают предельный размер базы по взносам: 30%.
• Если выплаты превышают предельный размер базы по взносам: с превышения — 15.1%.
• Для пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП: 15%.

Обратите внимание: тариф 15% платится только с выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в месяц. Если же выплаты не превышают МРОТ, то организация должна платить страховые взносы по общему тарифу.

Как рассчитать размер общего тарифа для МСП?

В этом случае организации необходимо опираться на предельный размер базы по взносам.

Если не превышен предельный размер базы

Тогда установлены следующие тарифы:

• до МРОТ в месяц: общий тариф в размере 30%;
• свыше МРОТ в месяц: пониженный тариф в размере 15%.

Если превышен предельный размер базы

• до МРОТ в месяц: общий тариф в размере 15.1%;
• свыше МРОТ в месяц: пониженный тариф в размере 15%.

Как отражать превышение предельной базы в расчете по страховым взносам?

Для отражения выплат застрахованным лицам в отчетном периоде организации должны заполнить подраздел 1 раздела 1 по страховым взносам.

В подразделе необходимо отразить следующие страховые взносы с выплат:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При превышении предельной базы по страховым взносам организация должна заполнить следующие строки:

• Строка 001: код тарифа, применяемого плательщиком страховых взносов.

Обратите внимание: если организация использует несколько тарифов, то необходимо представить несколько подразделов 1 раздела

• Строка 051: база по страховым взносам, не превышающая предельную величину на каждого застрахованного лица.
• Строка 052: база по страховым взносам, превышающая предельную величину на каждого застрахованного лица.
• Строка 061: сумма страховых взносов с начислений, не превышающих предельную величину базы по страховым взносам.
• Строка 062: сумма страховых взносов с начислений, превышающих предельную величину базы по страховым взносам.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.