Что будет, если указать неправильную ставку НДС в счете фактуре?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация заметила ошибку в счете-фактуре за прошлый период. Спустя несколько месяцев бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру. Правомерно ли такое действие? Нужно ли отправлять дополнительное уведомление в налоговую? — ответим на вопросы в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Когда выставлять корректировочный счет-фактуру?

Организация может выставить корректировочный счет-фактуру, если изменилась стоимость или количество отгруженных товаров.

Обратите внимание: выставление корректировочного счета-фактуры возможно только при наличии первичного или иного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости или количества отгруженных товаров. Если таких документов нет, то организации нужно выставить исправленный счет-фактура.

Как изменить ошибку в счете-фактуре?

Если в счете-фактуре написаны недостоверные данные, то организации необходимо выставить исправленный счет-фактуру.

Для этого бухгалтеру необходимо предоставить в налоговую инспекцию новый экземпляр счета-фактуры с тем же номером и датой. Все корректные данные нужно перенести в новый документ, а неверные — исправить.

Обратите внимание: организации нужно заполнить дополнительную строку 1а «Исправление № __ от __», отразив в ней номер и дату исправления.

Организации необходимо заполнить обновленный счет-фактуру по той же форме, что и первоначальный документ.

Составив исправленный счет-фактуру, бухгалтер должен внести изменения в книгу продаж.

Обратите внимание: если ошибки были обнаружены после закрытия квартала, то исправления вносятся в дополнительный лист к книге продаж за период, в котором у налогоплательщика появилась обязанность по уплате НДС. В этом случае неважно, когда был выставлен исправленный счет-фактура.

Если организация осенью обнаружила ошибку в счете-фактуре, выставляемом летом, то ей необходимо внести исправления в книгу продаж за II квартал. В дополнительном листе книги продаж нужно аннулировать запись о счете-фактуре и зарегистрировать исправленный счет-фактуру.

Обратите внимание: не забудьте заполнить графу 4 книги продаж «Номер и дата исправления счета-фактуры».

Нужно ли уведомлять налоговую об изменениях?

Да, нужно. Организация должна подать в ИФНС уточненную декларацию по НДС, при необходимости предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени.

Резюмируя

• Если организация указала в счете-фактуре неправильную ставку НДС, то ей необходимо предоставить исправленный счет-фактуру.
• Бухгалтеру необходимо предоставить в налоговую инспекцию новый экземпляр счета-фактуры с тем же номером и датой. Все корректные данные нужно перенести в новый документ, а неверные — исправить.
• Организации необходимо заполнить обновленный счет-фактуру по той же форме, что и первоначальный документ. Составив исправленный счет-фактуру, бухгалтер должен внести изменения в книгу продаж.
• Организация должна подать в ИФНС уточненную декларацию по НДС, при необходимости предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.