Как организации на УСН заполнять раздел IV книги учета доходов и расходов в 2023 году?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

С 2023 года организации на УСН могут уменьшить величину налога на сумму страховых взносов текущего отчетного периода. Изменилась ли форма книги учета доходов и расходов для упрощенцев? — ответим в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения вида «Доходы», могут уменьшить величину налога на сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. К таким суммам относятся следующие страховые взносы:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса РФ устанавливает, что с 2023 года страховые взносы с выплат сотрудникам исчисляются по единому тарифу 30% — без разделений по фондам.

Обратите внимание: исчисление происходит по единому тарифу 15,1% свыше установленной предельной базы.

Форма книги учета доходов и расходов для организаций на УСН не изменилась. Чтобы отразить суммы страховых взносов, уменьшающих налог, организация должна заполнить графы 4–6 раздела IV формы книги учета доходов и расходов.

Обратите внимание: в программном продукте «1С:Бухгалтерия 8» реализован функционал заполнения книги учета доходов и расходов.

С учетом вступивших в силу изменений, линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения с видом «Доходы», заполнять форму следующим образом:

• Графа 4 «Страховые взносы на ОПС»: сумма страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ.
• Графы 5 «Страховые взносы на ОМС» и 6 «Страховые взносы на ВНиМ»: оставить пустыми.

• Графа 7 «Страховые взносы на травматизм»: сумму страховых взносов на травматизм.

  Обратите внимание: страховые взносы на травматизм не включаются в единый тариф. С 2023 года организация должна оплачивать их в Социальный фонд России.

• Графа 10 «Итого»: сумма страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ.

Резюмируя

• С 2023 года организации на УСН могут уменьшить величину налога на сумму страховых взносов текущего отчетного периода.
• С 2023 года страховые взносы с выплат сотрудникам исчисляются по единому тарифу 30% — без разделений по фондам.
• Форма книги учета доходов и расходов для организаций на УСН не изменилась.
• Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ в разделе IV Книги учета доходов и расходов отражаются общей суммой в графах 4 и 10.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.