Когда платить НДФЛ с декабрьских отпускных?
Когда платить НДФЛ с декабрьских отпускных?

Когда платить НДФЛ с декабрьских отпускных?

29.12.2023
4 мин
915

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Сотрудник организации решил уйти в отпуск в середине декабря. Линия консультаций «1С-Рарус» подготовила подробный выпуск с ответами на следующие вопросы:

  • Как работодателю правильно заплатить налог на доходы физических лиц с отпускных?
  • Как отразить уплаченные суммы в отчетности по НДФЛ?

Делимся с читателями.

Как работодателю правильно заплатить налог на доходы физических лиц с отпускных?

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода.

При этом отпускные необходимо выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Следовательно, НДФЛ необходимо удержать в день выплаты отпускных, то есть не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска сотрудника.

Обратите внимание: удержанный НДФЛ с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего перечисляется до 28 числа текущего месяца.

Как отразить уплаченные суммы в отчетности по НДФЛ?

Удержанный налог необходимо отразить в отчетность по НДФЛ:

  • в уведомлении по НДФЛ;
  • в расчете 6-НДФЛ.

Уведомление по НДФЛ

Уведомление необходимо представить не позднее 25 декабря 2023 года.

В нем необходимо указать следующие данные:

  • Поле 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»: НДФЛ с отпускных.

  • Поле 5 «Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала)»: 34/03.

  • Поле 6 «Отчетный (календарный) год»: 2023.

    Расчет 6-НДФЛ

    Информацию об удержанном НДФЛ необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

    Раздел 1

    Заполнение строк зависит от даты удержания:

    • Строка 021: НДФЛ, удержанный за период с 23 сентября по 22 октября.
    • Строка 022: НДФЛ, удержанный за период с 23 октября по 22 ноября.
    • Строка 023: НДФЛ, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря.
    • Обратите внимание: здесь необходимо отразить удержанный НДФЛ с отпускных.

    • Строка 024: НДФЛ, удержанный за период с 23 декабря по 31 декабря.

    Обратите внимание: сумма, указанная в строке 020, должна быть сумме значений по строкам 021-024.

    Раздел 2

    В разделе суммы отражаются нарастающим итогом с начала года следующим образом:

    • Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода.

    Обратите внимание: в этой строке необходимо отразить начисленную сумму отпускных.

    • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.

    Обратите внимание: в этой строке отражается сумма исчисленного НДФЛ с отпускных.

    • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

    Обратите внимание: в строке указывается сумма удержанного НДФЛ с отпускных.

    Резюмируя

    • НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода. Следовательно, НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.
    • НДФЛ с указанного дохода должен быть уплачен в бюджет не позднее 28 декабря 2023 года.
    • Удержанный НДФЛ отражается в уведомлении и расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

    Подписывайтесь наTelegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы непропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!