Когда платить НДФЛ с декабрьских отпускных?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Сотрудник организации решил уйти в отпуск в середине декабря. Линия консультаций «1С-Рарус» подготовила подробный выпуск с ответами на следующие вопросы:

• Как работодателю правильно заплатить налог на доходы физических лиц с отпускных?
• Как отразить уплаченные суммы в отчетности по НДФЛ?

Делимся с читателями.

Как работодателю правильно заплатить налог на доходы физических лиц с отпускных?

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода.

При этом отпускные необходимо выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Следовательно, НДФЛ необходимо удержать в день выплаты отпускных, то есть не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска сотрудника.

Обратите внимание: удержанный НДФЛ с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего перечисляется до 28 числа текущего месяца.

Как отразить уплаченные суммы в отчетности по НДФЛ?

Удержанный налог необходимо отразить в отчетность по НДФЛ:

• в уведомлении по НДФЛ;
• в расчете 6-НДФЛ.

Уведомление по НДФЛ

Уведомление необходимо представить не позднее 25 декабря 2023 года.

В нем необходимо указать следующие данные:

• Поле 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»: НДФЛ с отпускных.

• Поле 5 «Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала)»: 34/03.

• Поле 6 «Отчетный (календарный) год»: 2023.

  Расчет 6-НДФЛ

  Информацию об удержанном НДФЛ необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

  Раздел 1

  Заполнение строк зависит от даты удержания:

  • Строка 021: НДФЛ, удержанный за период с 23 сентября по 22 октября.
  • Строка 022: НДФЛ, удержанный за период с 23 октября по 22 ноября.
  • Строка 023: НДФЛ, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря.

  Обратите внимание: здесь необходимо отразить удержанный НДФЛ с отпускных.

  • Строка 024: НДФЛ, удержанный за период с 23 декабря по 31 декабря.

  Обратите внимание: сумма, указанная в строке 020, должна быть сумме значений по строкам 021-024.

  Раздел 2

  В разделе суммы отражаются нарастающим итогом с начала года следующим образом:

  • Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода.

  Обратите внимание: в этой строке необходимо отразить начисленную сумму отпускных.

  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.

  Обратите внимание: в этой строке отражается сумма исчисленного НДФЛ с отпускных.

  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

  Обратите внимание: в строке указывается сумма удержанного НДФЛ с отпускных.

  Резюмируя

  • НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода. Следовательно, НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.
  • НДФЛ с указанного дохода должен быть уплачен в бюджет не позднее 28 декабря 2023 года.
  • Удержанный НДФЛ отражается в уведомлении и расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

  Подписывайтесь наTelegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы непропустить новые выпуски.