Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
В организации применяется упрощенная система налогообложения. Приобретая товары у поставщика на общем режиме, организация получает сумму, включающую налог на добавленную стоимость. Как бухгалтеру отразить входной НДС в книге учета доходов и расходов? — ответим в новой статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Для чего вести КУДиР?
Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.
Так, книга учета доходов и расходов ведется плательщиками на УСН для определения налоговой базы.
Какие записи вносятся в КУДиР?
В книгу учета доходов и расходов организации вносят записи на основании первичных документов. К ним могут быть отнесены:
- платежно-расчетные документы;
- кассовые чеки;
- бланки строгой отчетности.
Обратите внимание: все графы должны быть заполнены с выделением отдельной строкой суммы НДС.
Особенности ведения КУДиР при УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Такие плательщики должны заполнять в учете графу 5 раздела I. Так, в строке нужно отразить расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН.
Что можно учитывать в расходах на УСН?
Подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.
Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» должна отдельно учитывать следующее:
- стоимость приобретенных товаров, работ или услуг;
- относящийся к ним НДС.
Как отражать НДС в КУДиР?
Поскольку в статье 346.16 НК РФ НДС считается отдельным видом расхода, то отдельными строками в книге учета доходов и расходов нужно отразить следующую информацию:
- сумма приобретенных материалов;
- НДС.
Резюмируя
- Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.
- Организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.
- Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», должна отдельно учитывать стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, а также относящийся к ним НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
.jpg)
