Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
В организации применяется упрощенная система налогообложения. Приобретая товары у поставщика на общем режиме, организация получает сумму, включающую налог на добавленную стоимость. Как бухгалтеру отразить входной НДС в книге учета доходов и расходов? — ответим в новой статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Для чего вести КУДиР?
Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.
Так, книга учета доходов и расходов ведется плательщиками на УСН для определения налоговой базы.
Какие записи вносятся в КУДиР?
В книгу учета доходов и расходов организации вносят записи на основании первичных документов. К ним могут быть отнесены:
- платежно-расчетные документы;
- кассовые чеки;
- бланки строгой отчетности.
Обратите внимание: все графы должны быть заполнены с выделением отдельной строкой суммы НДС.
Особенности ведения КУДиР при УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Такие плательщики должны заполнять в учете графу 5 раздела I. Так, в строке нужно отразить расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН.
Что можно учитывать в расходах на УСН?
Подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.
Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» должна отдельно учитывать следующее:
- стоимость приобретенных товаров, работ или услуг;
- относящийся к ним НДС.
Как отражать НДС в КУДиР?
Поскольку в статье 346.16 НК РФ НДС считается отдельным видом расхода, то отдельными строками в книге учета доходов и расходов нужно отразить следующую информацию:
- сумма приобретенных материалов;
- НДС.
Резюмируя
- Книга учета доходов и расходов — это документ, позволяющий фиксировать все входящие и исходящие денежные операции организации.
- Организация может учитывать в расходах НДС по оплаченным товарам, работам или услугам, которые приобретены и подлежат учету в расходах.
- Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», должна отдельно учитывать стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, а также относящийся к ним НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)
![Нужно ли учитывать доплату до МРОТ при расчете среднего заработка? title=](/upload/iblock/28f/5mmydqimfqc3g43ppo8d898w205ahkdk/665001_mini.jpg)
![Что делать, если в трудовой книжке сотрудника нет записи об увольнении с прошлой работы? title=](/upload/iblock/d6c/ulj6v89vnoa72gkxmf34ygz50v04b9aq/664893_mini.png)