Как отразить годовую премию за 2023 год в расчете 6‑НДФЛ за I квартал 2024 года?
Как отразить годовую премию за 2023 год в расчете 6‑НДФЛ за I квартал 2024 года?

Как отразить годовую премию за 2023 год в расчете 6‑НДФЛ за I квартал 2024 года?

05.04.2024
5 мин
1687

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Годовые премии работникам выплачиваются в марте года, следующего за отчетным. Так, например, премия за 2023 год выплачивается сотрудникам в марте 2024 года вместе с авансом. Как и в каком периоде нужно отражать годовую премию и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ? — рассмотрим в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Как удерживать налог с премии?

Пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ устанавливает, что датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты.

Статья 226 НК РФ определяет даты отражения налога:

  • Налог исчисляется на дату, определяемую как день получения дохода.
  • Налог удерживается при фактической выплате дохода.

    Обратите внимание: в случае с годовой премией НДФЛ исчисляется и удерживается в день выплаты премии.

  • Налог перечисляется в зависимости от даты удержания.

Как отражать премию в расчете 6-НДФЛ?

Отчетность за 1 квартал 2024 года должна быть представлена в расчете 6‑НДФЛ. Так, организация должна заполнить следующие данные:

1. Раздел 1 — отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма НДФЛ, возвращенная с начала налогового периода.

  • Строка 020: НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта включительно.
  • Строка 021: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января включительно.
  • Строка 022: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января.
  • Строка 023: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 февраля.
  • Строка 024: НДФЛ, удержанный с 23 по 28 (29) февраля.
  • Строка 025: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 марта.
  • Строка 026: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта.

Обратите внимание: организация может проверить себя: значение, указанное в строке 020, должно равняться сумме значений в строках 021–026.

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций по сдаче аудиторского заключения:
Проконсультироваться со специалистом ЛК

2. Раздел 2 — отражаются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

В разделе отражаются суммы нарастающим итогом с начала налогового периода:

  • Строка 120: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
  • Строка 130: общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению.
  • Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по НДФЛ.
  • Строка 140: исчисленный со всех доходов НДФЛ.
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
  • Строка 161–166: сумма удержанного НДФЛ в зависимости от срока удержания.

Обратите внимание: в разделе 2 необходимо отразить сумму годовой премии за 2023 год в строках 120, 131, 140 и 160.

Резюмируя

  • Датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты.
  • Статья 226 НК РФ определяет, что налог исчисляется на дату, определяемую как день получения дохода; налог удерживается при фактической выплате дохода; налог перечисляется в зависимости от даты удержания.
  • НДФЛ с годовой премии исчисляется и удерживается в день выплаты премии.
  • Годовая премия за 2023 год отражается в расчете 6‑НДФЛ за I квартал 2024 года.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!