Ответы на вопросы слушателей Единого онлайн‑семинара 1С (3 апреля 2024 г.)
Ответы на вопросы слушателей Единого онлайн‑семинара 1С (3 апреля 2024 г.)

Ответы на вопросы слушателей Единого онлайн‑семинара 1С (3 апреля 2024 г.)

09.04.2024
20 мин
927

Уважаемые клиенты!

Благодарим вас за активное участие в Едином семинаре 3 апреля 2024 года!

Публикуем ответы на самые интересные вопросы онлайн‑чата. Подпишитесь, пожалуйста, на нашу рассылку для оперативного получения информации.

1
Организация приобрела неисключительные права по лицензионным договорам. Данные права не признаются нематериальными активами (НМА) в целях бухучета и в целях расчета налога на прибыль. С 2024 года такие расходы нельзя признать расходами будущих периодов на одноименном счете 97. Каким образом равномерно в течение года их учитывать в программе 1С, проводками вручную?

В программе равномерно можно учитывать расходы, помимо ручного способа и использования счета 97, с помощью счета 76.01.9. У этого счета также есть субконто «Расходы будущих периодов» и сумма, учтенная на этом счете, так же равномерно списывается регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» в составе обработки «Закрытие месяца».

2
Как в программе 1С учитывать расходы по собственному товарному знаку (ТЗ), расходы по которому собираются на счете 08.05 в течение периода (т. к. окончательная сумма по ТЗ не известна). Пример: Стоимость ТЗ (права зарегистрированы) в БУ и НУ составила 120 тыс. руб. В бухучете ТЗ не является НМА, а по налоговому учету — является. Как это отразить в документе «Поступление НМА»?

Товарный знак по-разному учитывается для целей бухгалтерского и налогового учета. Так как товарный знак не подпадает под действие ФСБУ 142022, то можно сразу в момент регистрации расходов на его создание указывать разные счета учета в бухгалтерском и налоговом учете. Например, в документе «Поступление услуг».

Если же в организации уже накоплена сумма на 08.05, то ее можно списать в расходы «Операцией, введенной вручную». Если при этом считается необходимым вести забалансовый учет для контроля за сохранностью, можно ввести в план счетов счет МЦ.05 «Малоценные НМА в эксплуатации» и в этой же операции провести проводку по его дебету.

Далее при принятии к учету НМА также нужно заполнить только данные по налоговому учету и отразить временную разницу с минусом.

3
Верно ли, что с 2025 года придется ежеквартально формировать все формы отчетности (включая ДДС, «Капиталы и резервы», и пояснения) с учетом того, что общество приняло решение о формировании ежеквартальной отчетности?

Да, верно. В соответствии с подпунктом а) пункта 5 ФСБУ 4/2023 годовая и промежуточная бухотчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Согласно п. 6 того же ФСБУ приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах состоят из отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

4
Как ИП УСН (Д-Р) из раздела «Единый налоговый счет» ЛК ФНС перевести сумму для выравнивания Отложенной переплаты по страховым взносам за 1 квартал. 2024 г.? Так как ФНС списала небольшую сумму пени за несвоевременную уплату налогу УСН именно из Отложенных платежей, а не из общей переплаты (хотя сальдо было положительным и там все хватало), то в итоге сейчас в отложенных платежах (страховые взносы ИП за себя) есть небольшая недоимка по размеру списанных пени. Как потом отразить эти оплаченные пени в программе 1С. Или она будет указана автоматически в режиме сверки ЕНС с ЛК ФНС?

Вы можете начислить пени с помощью документа «Корректировка ЕНС» с видом «Начисление пеней». Ссылка на статью с портала 1С:ИТС с подробным описанием its.1c.ru/db/taxenp#content:110:buh3 Для урегулирования пересортицы между Отложенной переплатой и Общей переплатой следует обратиться в налоговую инспекцию.

5
Какими документами списать 08.05 на расходы, если собранный объект НМА меньше лимита? А в налоговом учете этот актив может быть как НМА, так и РБП.

Если с самого начала известно, что в бухгалтерском учете актив не будет признаваться в качестве НМА, то лучше использовать документ «Поступление услуг» и в нем указать счет учета затрат (20, 26, 44 и т. д.) для включения в расходы по бухгалтерскому учету затрат на создание НМА, а в налоговом учете поставить нужный счет — 08 или 97.

6
Как быть, если затраты отгружены на 08 счете, как поступление услуг или как начисление зарплаты?

По документу «Поступление услуг» движения формируются только по журналу бухгалтерских и налоговых проводок, по другим регистрам записи не формируются. По документу «Начисление зарплаты» движения вносятся в журнал проводок и по регистрам, связанным только с учетом взаиморасчетов с сотрудниками, НДФЛ, страховых взносов и отработанным временем, поэтому предлагаю со счета 08.05. списать стоимость малоценного НМА документом «Операция, введенная вручную».

7

Предприятие на УСН — 15%, НДС входит в стоимость материалов. Согласно учетной политике, учет материалов происходит в момент списания их в производство. Списание происходит накладной-требованием М‑11.

Верно ли то, что когда формируется М‑11, то сумма прописывается с НДС, хотя в колонке 10 указано «Сумма без учета НДС»? В КУДиР попадает правильно — двумя строками: строка сумма без НДС и строка с НДС. В колонке 2 КУДиР «Дата и номер первичного документа» указывается номер и дата М‑11. В строку, где списывается НДС, по материалам должен попадать первичный документ, т.е. платежное поручение согласно письма от 5 сентября 2014 г. №03‑11‑06/2/44783.

В указанном случае все условия для отражения в Книге учета доходов и расходов выполняются в момент списания в производство, поэтому именно требование-накладная отражается в Книге. На момент проведения документа оплаты еще не зафиксировано поступление и списание.

8
Нужно вручную вносить в КУДиР документ об оплате при отражении требования-накладной в части списания НДС к книге?

Нет, в КУДиР запись должна быть сформирована требованием-накладной. П. 8 приложения №5 к приказу ФНС России от 07.11.2023 г. №ЕА‑7‑3/816@ «Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»: «В графе 2 раздела I указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция». В данном случае запись формирует требование‑накладная, поэтому его реквизиты указываются в Книге.

9
На каком счете вести забалансовый учет малоценных НМА по новому ФСБУ?

Специального балансового счета по учету малоценных НМА нет в типовом плане счетов. Можно создать его самостоятельно, ориентируясь, например, на счет МЦ.04. При этом нужно будет решить, нужен ли организации налоговый и количественный учет, какой будет состав субконто. Операции по счету нужно отражать «Операцией, введенной вручную».

10

Как в 2024 году платятся и зачитываются страховые взносы фиксированные и 1% ИП?

Нужно ли подавать заявление о зачёте на уменьшение налога УСН в части фиксированных взносов? А на 1%? Например, по ¼ каждый квартал до 31.03, 30.06, 30.09, 31.12, т. е. по 12375,00? Если заявление уже подано, то какую операцию нужно сделать в «1С:Бухгалтерия»?

Можно ли в уменьшение налога УСН учитывать 1% сверх дохода в 2024 году за 2024 год?

ИП на УСН «Доходы» или на патенте может уменьшить сумму налога на размер фиксированных страховых взносов. За 2024 год фиксированный платеж равен сумме 49 500 рублей — теперь это единый взнос в совокупном размере на ОПС и ОМС. Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено два срока уплаты страховых взносов:

  • не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) — фиксированная часть;
  • не позднее 01.07.2025 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей — дополнительная часть.

Уплата взносов с 1 января 2024 года производится посредством единого налогового платежа — общей суммой на единый КБК. Переходный период, когда разрешалось использовать платежные поручения, заменяющие уведомления, завершился 31 декабря 2023 года.

Согласно новым правилам, можно заплатить взносы ИП за себя в конце 2024 года, при этом не платить налог УСН за 1 квартал, если он меньше суммы взносов. Это распространяется и для УСН за полугодие, и за 9 месяцев, если сумма УСН будет меньше уплаченной суммы взносов за 2024 год.

На 1% свыше 300 000 за 2024 год уменьшить налог УСН за 2024 в этом году, как было раньше, уже не выйдет. На 1% свыше 300 000 за 2024 можно уменьшить только УСН за 2025 год. Уменьшить УСН за 2024 выйдет только на фиксированную часть взносов.

Подавать заявление о зачёте страховых взносов в целом необязательно, но рекомендуется это делать. При этом подаётся заявление о зачёте уже после уплаты взносов (если подать до уплаты взносов, может просто не хватить баланса на ЕНС для резерва). Уточню, что платить взносы ИП за себя в таком сценарии лучше не в последний день года, а всё же заранее. Уведомления об исчисленных суммах по УСН, за периоды, когда сумма УСН к уплате будет равна 0 (в том числе из‑за уменьшения на взносы), подавать не нужно.

Для уменьшения авансовых платежей на взносы предварительно пополнять ЕНС на сумму авансов по УСН не требуется. Просто не нужно платить налог УСН за тот период, когда он уменьшается на взносы. ФНС увидят это уже из декларации по УСН, которая подаётся по итогам года. Уведомления подаются только для авансовых платежей по УСН (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). За год уведомление не подаётся, нужную сумму за год в налоговой увидят из декларации.

В 1С взносы по единому тарифу зачесть в счет ЕНС можно по команде «Уплата фиксированных страховых взносов».

11
6-НДФЛ по форме от 09.04.2024 нужно сдавать за какой период? За 1 полугодие или до 25 апреля 2024 года за 1 квартал?

Для данной формы отчетности сдачу за 1 квартал необходимо осуществлять до 25 апреля 2024 года. Однако есть выявлены нюансы в процессе сдачи данной отчетности:

  • Если отчет был подан до 9 апреля, можно использовать как новую, так и прежнюю форму.
  • После 9 апреля нужно использовать новую форму отчетности 6-НДФЛ, т. к. она вступает в силу с 9 апреля 2024 года, и для последующих отчетов уже требуется использовать только этот обновленный формат.
12
Если в 2022 году ИП уплатил взнос 1% свыше 300 000 за 2021 год, но эта сумма не была учтена при расчете в декларации УСН за 2022 г., можно ли вычесть её при расчете в декларации УСН за 2023 г.? И если да, то каким правовым документом это регулируется?

В абзаце 9 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ указано, что суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023–2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу). Исходя из этого можно сделать предположение, что на страховые взносы, которые были начислены и уплачены до 31 декабря 2022 года, нельзя уменьшить базу по УСН за 2023 год.

13
Вопрос по персональным данным: для детей в частной школе дополнительного образования 2 согласия должно быть — согласие на фото и на использование персональных данных?

Достаточно одного согласия, поскольку фотография не является биометрией.

14
Когда Личный кабинет по ЕНС будет реализован в «1С:Комплексная автоматизация 2.0»?

Доступ к личному кабинету налогоплательщика доступен с версии 2.5.12.185 только при подключенном сервисе «1С‑Отчетность» с открытым направлением ФНС.

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!