Как учитывать страховую премию?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит интересный кейс: организация платит за добровольное медицинское страхование сотрудников. В статье ответим на три вопроса:

• Нужно ли учитывать страховую премию в расходах?
• Начисляются ли на страховую премию страховые взносы?
• Удерживается ли со страховой премии НДФЛ?

Нужно ли учитывать страховую премию в расходах?

Статья 255 Налогового кодекса РФ устанавливает, что в расходах на оплату труда учитываются страховые взносы по договорам ДМС.

Обратите внимание: правило действует, если договор ДМС заключен на срок не менее года.

Начисляются ли на страховую премию страховые взносы?

В соответствии со статьей 422 НК РФ, от взносов освобождаются платежи в пользу работников по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года.

Если оплата страховых премий происходит не физическим лицам, а страховым компаниям, то оснований отражать указанные страховые премии в РСВ нет.

Таким образом, суммы не облагаются страховыми взносами, если:

• суммы страховых премий по договорам ДМС за работников, заключаемым на срок не менее одного года;
• суммы платежей по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензию.

При этом отмечается, что в расчет нужно включать только те суммы, которые начислены непосредственно физическому лицу.

Расчет сдают:

• все организации, производящие выплаты физическим лицам по трудовым договорам либо гражданско-правовым договорам оказания услуг;
• главы крестьянских хозяйств.

Удерживается ли со страховой премии НДФЛ?

Добровольное медицинское страхование признается видом личного страхования. Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные за счет средств организации по договорам добровольного личного страхования граждан, не облагаются НДФЛ.

Обратите внимание: такие суммы не нужно включать в расчет 6-НДФЛ.

Резюмируя

• В расходах на оплату труда учитываются страховые взносы по договорам ДМС.
• Суммы страховых взносов, уплаченные за счет средств организации по договорам добровольного личного страхования граждан, не облагаются НДФЛ.
• Если оплата страховых премий происходит не физическим лицам, а страховым компаниям, то оснований отражать указанные страховые премии в РСВ нет.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.