Распределяются ли необлагаемые выплаты по разным тарифам?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация является субъектом малого и среднего предпринимательства, поэтому применяет соответствующий тариф по страховым взносам. С каким кодом отражать в расчете по страховым взносам материальную помощь сотрудникам? Нужно ли распределять выплату между тарифами? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Кто может платить страховые взносы по особым тарифам?

Если организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то она может платить страховые взносы по пониженному тарифу в части выплат, превышающих МРОТ.

Обратите внимание: организация должна учитывать МРОТ, установленный на начало расчетного периода.

В этом случае размер тарифа составляет 15%. Организация может применять его только в части выплат, превышающих МРОТ. Если же выплаты равны или меньше МРОТ, то организация должна облагать их по общему тарифу.

Как заполнять расчет по страховым взносам?

В подразделе 1 раздела 1 расчета по страховым взносам указываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Плательщикам необходимо указать код тарифа по строке 001.

Обратите внимание: если в течение года организация применяет несколько тарифов, то ей необходимо заполнить несколько подразделов 1 раздела 1.

В этом случае субъекты МСП должны указывать следующие коды в подразделах 1 раздела 1:

• код «20»: для выплат, превышающих МРОТ;
• код «01»: для выплат, меньше или равных МРОТ.

Строки подраздела 1 заполняются следующим образом:

• Строка 030: отражаются суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
• Строка 040: отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
• Строка 050: указывается база по страховым взносам.
• Строка 060: отражаются суммы исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами?

Да, материальная помощь относится к объекту обложения взносами, если сумма больше 4 000 рублей в год.

Если сумма не превышает 4 000 рублей в год, то ее не нужно облагать страховыми взносами.

Обратите внимание: При этом выплаты, не облагаемые страховыми взносами, необходимо отразить в расчете с кодом плательщика «01».

Резюмируя

• Если организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то она может платить страховые взносы по пониженному тарифу в части выплат, превышающей МРОТ.
• В этом случае размер тарифа составляет 15%. Организация может применять его только в части выплат, превышающих МРОТ. Если же выплаты равны или меньше МРОТ, то организация должна облагать их по общему тарифу.
• Если в течение года организация применяет несколько тарифов, то ей необходимо заполнить несколько подразделов 1 раздела 1.
• Материальная помощь относится к объекту обложения взносами, если сумма больше 4 000 рублей в год.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.