Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Прошлым выпуском линия консультаций «1С-Рарус» открыла серию статей об изменениях в бухгалтерском и налоговом учетах в 2025 году. Продолжаем рубрику ответом на интересный вопрос: может ли медицинская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не платить НДС по операциям, освобожденным по статье 149 НК РФ? — расскажем в статье.

Можно ли не платить НДС при УСН?

С 2025 года в силу вступает закон, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если доход за 2024 год не превышал 60 миллионов рублей.

Подробнее о нововведении писали в статье.

Облагаются ли НДС операции медицинских учреждений?

Пункт 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ устанавливает, что на территории Российской федерации реализация товаров, работ и услуг должна облагаться НДС. При этом исключение составляют некоторые услуги медицинских организаций, указанные в статье 149 НК РФ.

Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?

С 2025 года организации, оказывающие медицинские услуги и применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС.

Обратите внимание: если доходы этой организации за 2024 год не превысили 60 миллионов рублей, то она освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом медицинская организация может не исчислять НДС, если соблюдаются оба условия:

• доходы за 2024 год превышают 60 миллионов;
• организация оказывает медицинские услуги по статье 149 НК РФ.

Обратите внимание: в этом случае организация может не оформлять счета-фактуры.

Если же организация нарушила условия льготы по статье 149 НК РФ, то предприятию на УСН необходимо выбрать способ исчисления и уплаты НДС:

• с вычетами НДС: по ставке 20%;
• без вычетов НДС: 5% или 7%.

Резюмируя

• С 2025 года организации, оказывающие медицинские услуги и применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС.
• С 2025 года в силу вступает закон, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если доход за 2024 год не превышал 60 миллионов рублей.
• Медицинская организация может не исчислять НДС, если доходы за 2024 год превышают 60 миллионов, но организация оказывает медицинские услуги по статье 149 НК РФ.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.