Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, платит налог на добавленную стоимость по ставке 20/120, потому что покупает иностранные товары. В 2025 году в силу вступают изменения в уплате НДС для упрощенцев. Так, предприятие может применять ставку НДС 5%.

Продолжая выпуски по изменениям в отчетности в 2025 году, линия консультаций «1С‑Рарус» ответит, может ли организация одновременно применять ставки 5% и 20/120.

Читайте другие выпуски из серии статей:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?

Кто должен применять ставку НДС 20/120?

Статьи 161, 164 и 346.11 Налогового кодекса РФ устанавливают, что если организация на УСН приобретает товары, работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ, она должна применять ставки 20/120 или 10/110 в области:

• исчисления НДС;
• удержания НДС;
• уплаты НДС в бюджет.

Кто может применять ставку НДС 5% или 7%?

С 2025 года организации на УСН становятся плательщиками НДС.

Обратите внимание: льготная ставка составляет 5% или 7%.

Если в 2025 году сумма НДС определяется расчетным методом (т.е. в том числе при исполнении обязанностей налогового агента по НДС), то организация может применять ставки НДС 5/105 или 7/107.

Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?

Если организация-упрощенец использует в 2025 году ставку НДС 5%, приобретая у иностранных компаний товары, работы или услуги, то ей нужно уплачивать:

• НДС с реализации товаров по ставке 5%;
• НДС по расчетной ставке 5/105 в качестве налогового агента.

Следовательно, организация на УСН, приобретающая товары, работы или услуги у иностранных организаций, может применять одновременно ставки НДС 5% и 5/105.

Резюмируя

• Если организация на УСН приобретает товары, работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ, она должна применять ставки НДС 20/120 или 10/110.
• Если организация-упрощенец использует в 2025 году ставку НДС 5%, приобретая у иностранных компаний товары, работы или услуги, то ей нужно уплачивать НДС с реализации товаров по ставке 5% и НДС по расчетной ставке 5/105 в качестве налогового агента.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.