Может ли организация на УСН платить НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, будет платить налог на добавленную стоимость по ставке 5%. Нужно ли ей исчислять НДС с полученных авансов? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в уплате НДС

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны исчислять НДС, так как любая реализация товаров, работ или услуг на территории РФ облагается налогом.

При этом упрощенцы могут использовать следующие ставки:

• 20% (10%) — если доходы за 2024 год превысили 350 млн рублей.
• 7% — если доходы за 2024 год не превысили 350 млн рублей.
• 5% — если доходы за 2024 год не превысили 250 млн рублей.
• 0% — если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей.

Как определить налоговую базу по НДС?

Организация должна определять налоговую базу по НДС, исходя из:

• даты получения полной оплаты или аванса;
• даты отгрузки товаров.

При этом законодательство РФ не содержит особых положений для организаций на УСН.

Может ли организация на УСН платить НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?

Если упрощенец выбрал льготную ставку НДС 5%, то ему необходимо руководствоваться следующими правилами:

• при получении предоплаты в счет предстоящей реализации: исчислить НДС по расчетной ставке 5/105;
• при отгрузке товаров : рассчитать НДС по ставке 5%.

Резюмируя

• Организация должна определять налоговую базу по НДС, исходя из даты получения полной оплаты или аванса и даты отгрузки товаров.
• Если упрощенец выбрал льготную ставку НДС 5%, то ему необходимо при получении предоплаты в счет предстоящей реализации исчислить НДС по расчетной ставке 5/105, а при отгрузке товаров — рассчитать НДС по ставке 5%.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?