Принимать ли к вычету НДС по ставке 5%, выставленный упрощенцами?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Поставщики‑упрощенцы применяют ставку НДС 5%. Может ли организация принять к вычету «входной» НДС по ставке 5%? — ответим в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в уплате НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становятся плательщиками НДС. Следовательно, реализацию товаров, работ и услуг на территории РФ необходимо облагать НДС.

Для расчета НДС применяются следующие ставки:

• Доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей: организация освобождается от уплаты НДС.
• Доход за 2024 год не превысил 250 млн рублей: применение ставки НДС 5%.
• Доход за 2024 год не превысил 350 млн рублей: применение ставки НДС 7%.
• Доход за 2024 год превысил 350 млн рублей: применение общей ставки 20% (10%).

Принимать ли к вычету НДС по ставке 5%, выставленный упрощенцами?

• Организации, применяющие льготную ставку НДС 5% (7%), не могут принять к вычету «входной» НДС. В этом случае совершенно неважно, по какой ставке продавец выставил НДС — по общей или льготной ставке.

Следовательно, организациям‑упрощенцам необходимо учесть в стоимости приобретенных товаров предъявленную поставщиком сумму НДС.

• Организации, применяющие общую ставку НДС 20% (10%), могут принять к вычету «входной» НДС в общем порядке.

Резюмируя

• Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становятся плательщиками НДС.
• Организации, применяющие льготную ставку НДС 5% (7%), не могут принять к вычету «входной» НДС.
• Организации, применяющие общую ставку НДС 20% (10%), могут принять к вычету «входной» НДС в общем порядке.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Читайте другие статьи рубрики:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета‑фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?