По какой ставке платить НДС при переходе на УСН в 2025 году?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяла общую систему налогообложения в 2024 году. С 2025 года организация переходит на упрощенную систему налогообложения. В новом выпуске линия консультаций ответит на вопрос, какую ставку НДС в этом случае необходимо применять организации.

Может ли организация на ОСНО в 2024 году освобождаться от уплаты НДС?

Для определения ставки НДС организация должна ориентироваться на доходы за 2024 год по той системе налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году.

Если организация применяла ОСНО в 2024 году и доходы не превысили 60 млн рублей, то в 2025 года при переходе на УСН организация будет освобождена от уплаты НДС.

Обратите внимание: при этом не нужно подавать уведомление об освобождении от НДС, так как оно применяется автоматически.

Какую ставку НДС применять, если доходы организации на ОСНО в 2024 году превысили лимит?

Если доход организации на ОСНО по итогам 2024 года превысит 60 млн рублей, то при переходе на УСН с 2025 года она признается плательщиком НДС.

В этом случае организация может выбрать ставку НДС:

• Обычную ставку 20% или 10% с применением вычетов.
• Льготную ставку 5% или 7% без применения вычетов.

Обратите внимание: уведомлять налоговую инспекцию о выбранной ставке НДС не нужно, так как информация будет отражена в представленной декларации по НДС.

Когда можно применять льготную ставку НДС?

Организация-упрощенец может применять следующие льготные ставки НДС:

1. Ставка НДС 5%:
   • сумма доходов за 2024 год не превысила 250 млн рублей;
   • в течение года доходы организации превысили 60 млн рублей.
2. Ставка НДС 7%:
   • сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн рублей;
   • в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС;
   • доходы превысили 250 млн рублей.

Резюмируя

• Для определения ставки НДС организация должна ориентироваться на доходы за 2024 год по той системе налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году.
• Если организация применяла ОСНО в 2024 году и доходы не превысили 60 млн рублей, то в 2025 года при переходе на УСН организация будет освобождена от уплаты НДС.
• Если доход организации на ОСНО по итогам 2024 года превысит 60 млн рублей, то при переходе на УСН с 2025 года она признается плательщиком НДС. В этом случае организация может выбрать ставку НДС.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Читайте другие статьи рубрики:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?